月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會(huì)計(jì)分錄

月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會(huì)計(jì)分錄

　　1、月末，將銷項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入未交稅費(fèi)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—未交增值稅

　　2、月末，將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入未交稅費(fèi)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額

　　如果月末未交增值稅為貸方余額，則為應(yīng)交;如果為借方余額，則為留抵。

　　3、當(dāng)次月交納了應(yīng)交稅費(fèi)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——已交稅費(fèi)

　　貸：銀行存款

　　4、次月將已交稅金轉(zhuǎn)銷未交增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——已交稅費(fèi)

　　到這里，本月應(yīng)交的增值稅就核算完成了。若沒(méi)有應(yīng)交稅款，那么留抵稅額還保留在借方未交增值稅，次月抵扣。