月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會計分錄

發(fā)布日期：2022-10-22 12:04:06編輯：西安小象財務(wù)瀏覽量:

月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會計分錄

　　1、月末，將銷項稅轉(zhuǎn)入未交稅費

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅額

　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—未交增值稅

　　2、月末，將進項稅額轉(zhuǎn)入未交稅費

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進項稅額

　　如果月末未交增值稅為貸方余額，則為應(yīng)交;如果為借方余額，則為留抵。

　　3、當(dāng)次月交納了應(yīng)交稅費

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——已交稅費

　　貸：銀行存款

　　4、次月將已交稅金轉(zhuǎn)銷未交增值稅

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——已交稅費

　　到這里，本月應(yīng)交的增值稅就核算完成了。若沒有應(yīng)交稅款，那么留抵稅額還保留在借方未交增值稅，次月抵扣。