年底應(yīng)交增值稅如何結(jié)轉(zhuǎn)
年底應(yīng)交增值稅如何結(jié)轉(zhuǎn)
“應(yīng)交增值稅”科目,月結(jié)時借貸方余額可以不結(jié)平各明細科目,但年底必須結(jié)平。
1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項)
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項)
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
根據(jù)“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目差值,轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目借或貸。如果“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目借方有余額,則為有留抵的進項稅;如果貸方有余額,則為應(yīng)交的稅費。
3、在下月繳納時
借:應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸:銀行存款
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