計提合同印花稅的會計分錄(計提印花稅分錄怎么寫)
計提合同印花稅會計分錄
借:稅金及附加
貸:銀行存款/現(xiàn)金
購銷合同印花稅會計分錄
計提本月印花稅的會計分錄:
借:管理費用——印花稅
貸:應交稅費——應交印花稅
實際交納印花稅的會計分錄:
借:應交稅費——應交印花稅
貸:銀行存款、庫存現(xiàn)金等
知識拓展:購銷合同印花稅減免如何做賬務處理?
印花稅計提依據(jù)
參考《中人民共和國印花稅暫行條例》的規(guī)定可得,合同上載明的“購銷金額”就是購銷合同的計稅依據(jù)。
(1)按照合同金額計征印花稅
a.如果按照合同金額計征印花稅,購銷合同中只有不含稅金額,那么印花稅的計稅依據(jù)為不含稅金額;
b.如果購銷合同中分別記載了不含稅金額和增值稅金額,那么印花稅的計稅依據(jù)為不含稅金額;
c.如果購銷合同所載金額包含了增值稅金額,但沒有分別記載,那么印花稅的計稅依據(jù)為含稅金額;
(2)核定征收印花稅
印花稅的計稅依據(jù)為納稅人賬載購銷金額。
繳納印花稅注意事項
1.印花稅納稅單位應當認真填寫印花稅納稅申報表,注意應在規(guī)定期限內報送當?shù)刂鞴芏悇諜C關。
2.納稅單位的財務部門負責印花稅納稅申報工作,其中有關各項應稅憑證的管理、按規(guī)定填報印花稅納稅申報表及印花稅的貼花完稅工作,都會制定專人負責。
3.印花稅納稅單位符合下列情況時,均應申報相應憑證完稅情況:
(1)使用印花稅票貼花完稅;
(2)使用繳款書繳納稅款完稅;
(3)在書立應稅憑證時由監(jiān)督代售單位監(jiān)督貼花完稅。