新政策開具9%稅率發(fā)票，申報(bào)表如何填寫

新政策開具9%稅率發(fā)票，申報(bào)表如何填寫詳細(xì)內(nèi)容如下：

　　有哪些項(xiàng)目適用于9增值稅稅率的發(fā)票開具呢來看看下面這兩張圖片吧

　　增值稅一般納稅人要想開具9稅率發(fā)票，增值稅申報(bào)表應(yīng)該如何填寫呢舉個(gè)例子~

　　案例

　　某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月提供交通運(yùn)輸服，開具一張9稅率的增值稅專用發(fā)票，金額200000元，稅額18000元;銷售一批貨物，開具一張9稅率的增值稅普通發(fā)票，金額100000元，稅額9000元。

　　分析

　　根據(jù)《政部 稅總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(政部 稅總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)，以下稱39號(hào)公告)第一條規(guī)定“增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16稅率的，稅率調(diào)整為13;原適用10稅率的，稅率調(diào)整為9”，企業(yè)銷售適用9稅率的應(yīng)稅貨物、服，應(yīng)開具9稅率發(fā)票。

　　根據(jù)《國家稅總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅總局公告2019年第15號(hào))公告第一條規(guī)定，原《附列資料(一)》中的第4a欄調(diào)整為第3欄，項(xiàng)目名稱由“10稅率的貨物及加工修理修配勞”調(diào)整為“9稅率的貨物及加工修理修配勞”，第4b欄調(diào)整為第4欄，項(xiàng)目名稱由“10稅率的服、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”調(diào)整為“9稅率的服、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”，因此開具的稅率為9的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票列明的金額、稅額應(yīng)填寫在“9稅率的貨物及加工修理修配勞”“9稅率的服、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”的對(duì)應(yīng)欄次。

　　1.《附列資料(一)》第3行“9稅率的貨物及加工修理修配勞”：

　　本行“開具其他發(fā)票”“銷售額”列=100000(元)

　　本行“開具其他發(fā)票”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”列=9000(元)

　　《附列資料(一)》第4行“9稅率的服、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”：

　　本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷售額”列=200000(元)

　　本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”列=18000(元)

　　本月銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額合計(jì)=9000+18000=27000(元)

　　該企業(yè)2019年4月(稅款所屬期)《附列資料(一)》填報(bào)如下所示：

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