新政策開具13%稅率發(fā)票，申報表如何填寫？

新政策開具13%稅率發(fā)票，申報表如何填寫？詳細內容如下：

　　申報表調整內容

　　一是將原《增值稅納稅申報表附列資料(一)》中的第1欄、第2欄項目名稱分別調整為“13稅率的貨物及加工修理修配勞”和“13稅率的服、不動產和無形資產”;刪除第3欄“13稅率”;第4a欄、第4b欄序號分別調整為第3欄、第4欄，項目名稱分別調整為“9稅率的貨物及加工修理修配勞”和“9稅率的服、不動產和無形資產”。

　　二是將原《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(以下簡稱《附列資料(二)》)中的第10欄項目名稱調整為“(四)本期用于抵扣的旅客運輸服扣稅憑證”;第12欄“當期申報抵扣進項稅額合計”計算公式調整為“12=1+4+11”。

　　三是將原《增值稅納稅申報表附列資料(三)》中的第1欄、第2欄項目名稱分別調整為“13稅率的項目”和“9稅率的項目”。

　　四是在原《增值稅納稅申報表附列資料(四)》表式內容中，增加“二、加計抵減情況”相關欄次?！?/p>

　　還有兩項申報表是不用再填寫的哦~

　　它們分別是：

　　一、廢止原《增值稅納稅申報表附列資料(五)》(以下簡稱《附列資料(五)》)。

　　二、廢止原《營改增稅負分析測算明細表》。納稅人自2019年5月1日起無需填報上述兩張附表。

　　調整后的變化

　　那么調整完的申報表有哪些變化呢總共有五大變化，大家一定要牢記~

　　變化一：不動產抵扣變了

　　變化二：旅客運輸服抵扣;

　　變化三：加計抵減;

　　變化四：稅率下調;

　　變化五：農產品進項抵扣及加計扣除。這五大變化后的一般納稅人增值稅納稅申報表到底該如何填寫，下面這個案例教會你稅率下調的填寫辦法~

　　開具13稅率發(fā)票申報表的填寫方法案例

　　案例

　　某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售一批貨物，開具一張13稅率的增值稅專用發(fā)票，金額100000元，稅額13000元;發(fā)生有形動產經營租賃業(yè)，開具一張13稅率的增值稅普通發(fā)票，金額50000元，稅額6500元。

　　分 析

　　根據(jù)《政部 稅總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(政部 稅總局 海關總署公告2019年第39號)第一條規(guī)定“增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16稅率的，稅率調整為13”，企業(yè)銷售上述應稅貨物、服，適用13稅率，應開具13稅率發(fā)票。

　　根據(jù)《國家稅總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》(國家稅總局公告2019年第15號)第一條規(guī)定，原《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細，以下稱《附列資料(一)》)中的第1欄項目名稱由“16稅率的貨物及加工修理修配勞”調整為“13稅率的貨物及加工修理修配勞”，第2欄項目名稱由“16稅率的服、不動產和無形資產”調整為“13稅率的服、不動產和無形資產”，因此開具的稅率為13的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票列明的金額、稅額應填寫在“13稅率的貨物及加工修理修配勞”“13稅率的服、不動產和無形資產”的對應欄次。

　　1.《附列資料(一)》第1行“13稅率的貨物及加工修理修配勞”：

　　本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷售額”列=100000(元)

　　本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷項(應納)稅額”列=13000(元)

　　《附列資料(一)》第2行“13稅率的服、不動產和無形資產”：

　　本行“開具其他發(fā)票”“銷售額”列=50000(元)

　　本行“開具其他發(fā)票”“銷項(應納)稅額”列=6500(元)

　　本月銷項(應納)稅額合計=13000+6500=19500(元)

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