小微企業(yè)要怎么填寫利潤表季報
1、企業(yè)所得稅季度申報是按當(dāng)年累計數(shù)來計算申報預(yù)繳的,因此二季度的利潤當(dāng)然可以先彌補(bǔ)一季度的虧損額
2、依據(jù)"國稅函〔2008〕635號"第一條的規(guī)定:"第4行'實(shí)際利潤額':填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報。因此,當(dāng)年季度申報企業(yè)所得稅時,也可先彌補(bǔ)以前年度待彌補(bǔ)虧損。
3、由于二季度利潤只有4萬,不足以彌補(bǔ)完畢前面所有的虧損額(3.6+0.7=4.2>4),本季的利潤沖減完畢后,第4行"實(shí)際利潤額"直接填0即可。當(dāng)季不需要再預(yù)繳企業(yè)所得稅。
利潤表季報如何填寫季報是指每三個月結(jié)束后的經(jīng)營情況報表
表頭部分:
稅款所屬期間:和以前的季度預(yù)繳表一樣,分為4個季度:
第一季度:相應(yīng)年度的1月1日至3月31日
第二季度:1月1日至6月30日,注意不能是4月1日至6月30日
第三季度:1月1日至9月30日
第四季度:1月1日至12月31日
相應(yīng)地 表中的累計金額也應(yīng)該是1至3,1至6,1至9,1至12月的金額.
地稅計算機(jī)代碼:手工輸入8位數(shù)的地稅計算機(jī)代碼
納稅人識別號和納稅人名稱由系統(tǒng)自動帶出
表頭右側(cè)部分:納稅人需要對匯總納稅、總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)、獨(dú)立納稅項(xiàng)目進(jìn)行選擇。獨(dú)立納稅企業(yè)選擇"獨(dú)立納稅":打開表格后系統(tǒng)顯示默認(rèn)的是"獨(dú)立納稅",但是需要納稅人拿鼠標(biāo)再點(diǎn)一下"獨(dú)立納稅"。
本期金額為報告期金額,如為月報就是本月的發(fā)生數(shù),如為季報就燭本季報的發(fā)生數(shù),如為年報就是本年度的發(fā)生數(shù)。
上期金額為上年同期金額,如為月報就是上年本月的發(fā)生數(shù)
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