補繳上年度企業(yè)所得稅如何記賬

補繳上年度企業(yè)所得稅怎么做賬

一、企業(yè)執(zhí)行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》

企業(yè)發(fā)生查補以前年度企業(yè)所得稅的，不需要區(qū)分情況，直接計入當(dāng)期損益。

1、確認(rèn)應(yīng)補稅款，

借：所得稅費用，

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅，

2、實際繳納，

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅，

貸：銀行存款，

二、企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》或《企業(yè)會計制度》的

1、確認(rèn)應(yīng)補稅款，

借：以前年度損益調(diào)整，

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅，

2、實際繳納，

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅，

貸：銀行存款。

3、結(jié)轉(zhuǎn)，

借：盈余公積，

利潤分配—未分配利潤，

貸：以前年度損益調(diào)整。

補交企業(yè)所得稅如何計算滯納金

根據(jù)《稅收管理法》第三十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

由以上規(guī)定可知，滯納金按天數(shù)計算，從滯納稅款之日開始，每天按未繳納稅款的萬分之五計算。必須掌握以下計算公式：

滯納金=未繳稅款金額*0.05%*滯納稅款天

執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》后，遇到確認(rèn)應(yīng)補稅款，應(yīng)該通過以前年度損益調(diào)整，應(yīng)交稅費的科目進(jìn)行核算，實際繳納的時候是通過應(yīng)交稅費，銀行存款的科目進(jìn)行核算，結(jié)轉(zhuǎn)的時候是通過盈余公積，以前年度損益調(diào)整的科目進(jìn)行核算，關(guān)于這個賬務(wù)處理的詳細(xì)情況可以點擊補繳上年度企業(yè)所得稅如何記賬的卡片領(lǐng)取資料包!