視同銷售的增值稅該如何申報填寫
企業(yè)發(fā)生視同銷售的行為，增值稅該怎么申報，首先按照視同銷售在納稅申報表中按開具發(fā)票和未開票分別填列，例如將自產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)給職工，應(yīng)視同銷售可以填列在未開票欄，又如，將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于本單位建筑工程，視同銷售只計算銷項稅，不做收入處理，不用填制報表。前者按照如下步驟填列申報表：
步驟一：先在主表第1項""(一)按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額""欄應(yīng)當填寫包含視同銷售的銷售額;
步驟二：視同銷售額填至主表第2項""應(yīng)稅貨物銷售額""欄;
步驟三：視同銷售的銷項稅額填至主表第11項""銷項稅額""欄;
步驟四：《增值稅納稅申報表附列資料(表一)》""一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項稅額明細"" 應(yīng)當包含視同銷售的銷售額和銷項稅額。
視同銷售如何申報增值稅納稅申報表視同銷售是指在會計上不作為銷售核算,而在稅收上作為銷售,確認收入計繳稅金的商品或勞務(wù)的轉(zhuǎn)移行為。
若無銷售額,按照下列順序確定銷售額:
(1)當月同類貨物的平均銷售價格;
(2)最近時期同類貨物的平均銷售價格;
(3)組成計稅價格:組成計稅價格=成本*(1+成本利潤率)+消費稅稅額
《增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人)》(簡稱:主表)
主表第1項"(一)按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額"欄應(yīng)當包含視同銷售的銷售額。
視同銷售額填至主表第2項"應(yīng)稅貨物銷售額"欄;
視同銷售的銷項稅額填至主表第11項"銷項稅額"欄。
《增值稅納稅申報表附列資料(表一)》"一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項稅額明細" 應(yīng)當包含視同銷售的銷售額和銷項稅額。
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