小規(guī)模增值稅納稅申報(bào)表附列資料的填報(bào)說明
《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》
(一)“稅款所屬期”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。
(二)“納稅人名稱”欄，填寫納稅人名稱全稱。
(三)第1欄“期初余額”：填寫適用3%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額，試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫“0”。
(四)第2欄 “本期發(fā)生額”：填寫本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的適用3%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目金額。
(五)第3欄“本期扣除額”：填寫適用3%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額。
第3欄“本期扣除額”≤第1欄“期初余額”+第2欄“本期發(fā)生額”之和，且第3欄“本期扣除額”≤第5欄“全部含稅收入(適用3%征收率)”。
(六)第4欄“期末余額”：填寫適用3%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。
(七)第5欄“全部含稅收入(適用3%征收率)”：填寫納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅行為取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用數(shù)額。
(八)第6欄“本期扣除額”：填寫本附列資料第3欄“本期扣除額”的數(shù)據(jù)。
第6欄“本期扣除額”=第3欄“本期扣除額”。
(九)第7欄“含稅銷售額”：填寫適用3%征收率的應(yīng)稅行為的含稅銷售額。
第7欄“含稅銷售額”=第5欄“全部含稅收入(適用3%征收率)”-第6欄“本期扣除額”。
(十)第8欄“不含稅銷售額”：填寫適用3%征收率的應(yīng)稅行為的不含稅銷售額。
第8欄“不含稅銷售額”=第7欄“含稅銷售額”÷1.03，與《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”“本期數(shù)”“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”欄數(shù)據(jù)一致。
(十一)第9欄“期初余額”：填寫適用5%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額，試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫“0”。
(十二)第10欄 “本期發(fā)生額”：填寫本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的適用5%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目金額。
(十三)第11欄“本期扣除額”：填寫適用5%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額。
第11欄“本期扣除額”≤第9欄“期初余額”+第10欄“本期發(fā)生額”之和，且第11欄“本期扣除額”≤第13欄“全部含稅收入(適用5%征收率)”。
(十四)第12欄“期末余額”：填寫適用5%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。
(十五)第13欄“全部含稅收入(適用5%征收率)”：填寫納稅人適用5%征收率的應(yīng)稅行為取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用數(shù)額。
(十六)第14欄“本期扣除額”：填寫本附列資料第11欄“本期扣除額”的數(shù)據(jù)。
第14欄“本期扣除額”=第11欄“本期扣除額”。
(十七)第15欄“含稅銷售額”：填寫適用5%征收率的應(yīng)稅行為的含稅銷售額。
第15欄“含稅銷售額”=第13欄“全部含稅收入(適用5%征收率)”-第14欄“本期扣除額”。
(十八)第16欄“不含稅銷售額”：填寫適用5%征收率的應(yīng)稅行為的不含稅銷售額。
第16欄“不含稅銷售額”=第15欄“含稅銷售額”÷1.05，與《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第4欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(5%征收率)”“本期數(shù)”“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”欄數(shù)據(jù)一致, 適用小微企業(yè)免征增值稅政策的納稅人除外。
上述的講解就到這里了，大家關(guān)于小規(guī)模增值稅納稅申報(bào)表附列資料的填報(bào)說明的疑問，相信看完本文章后應(yīng)該就明白怎么處理了，看完若對(duì)上述的內(nèi)容還有還有什么不明白的可以咨詢我們的老師，也可以領(lǐng)取上文的申報(bào)表填寫知識(shí)卡片。