所得稅費用在年報里填在哪
所得稅費用填年報時應(yīng)填在損益表中。
當(dāng)期所得稅費用就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應(yīng)納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額.納稅調(diào)整增加額:稅法規(guī)定允許扣除項目中,企業(yè)已計入當(dāng)期費用但超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額。
如超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(職工工資及薪金的14%)、工會費(2%)、職工教育經(jīng)費(8%)、業(yè)務(wù)招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費。以及企業(yè)已計入當(dāng)期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項目的金額,如稅收滯納金、罰金、罰款。
納稅調(diào)整減少額:稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的虧損和準(zhǔn)予免稅的項目,如前五年內(nèi)未彌補(bǔ)虧損和國債利息收入等。
企業(yè)所得稅計算公式應(yīng)納稅所得額的計算：
直接法：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損
間接法：應(yīng)納稅所得額=會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
核定應(yīng)稅所得率片收計算：
應(yīng)納稅所得額=收入總額*應(yīng)稅所得率 或=成本費用支出額/(1-應(yīng)稅所得率)*應(yīng)稅所得率
應(yīng)納稅所得額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率
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