轉(zhuǎn)讓公司股權(quán)是否要交稅
轉(zhuǎn)讓公司股權(quán)是否要交稅?實(shí)際上,在《股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅管理辦法管理辦法(試行)》(2014年國(guó)家稅務(wù)總局公告第67號(hào))的公告中查到,其中包括相關(guān)條款。
在這里,小編根據(jù)公告,我們將回答您可能關(guān)心的問(wèn)題。
1.股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交稅嗎?
答案是雙方對(duì)轉(zhuǎn)讓金額繳納0.05%的印花稅;溢價(jià)轉(zhuǎn)讓的,轉(zhuǎn)讓方將股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得扣除股權(quán)原值和合理費(fèi)用后的余額作為應(yīng)納稅所得額,并按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅。
2.轉(zhuǎn)讓金額比實(shí)際股票價(jià)值小得多嗎?
《股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅管理辦法(試行)》有這樣的條款
第十一條有以下情況之一,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得:
(1)無(wú)正當(dāng)理由申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低的;
(二)未按規(guī)定期限申報(bào)納稅,被稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)的;
(3)轉(zhuǎn)讓人無(wú)法提供或拒絕提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的相關(guān)信息
(四)其他應(yīng)驗(yàn)證股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的情況。
第十二條符合以下情況之一的,股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯低
(1)申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額。其中,投資企業(yè)擁有土地使用權(quán)、住宅、房地產(chǎn)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、股權(quán)等資產(chǎn),申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益低于該股權(quán)對(duì)應(yīng)的純資產(chǎn)公允價(jià)值份額
(二)申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于初始投資成本或低于股權(quán)支付的價(jià)格和相關(guān)稅金
(3)申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于同一股東或同一企業(yè)其他股東的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
(四)申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于同等條件或同行業(yè)企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
(5)不合理的股權(quán)或股權(quán)自由轉(zhuǎn)讓?zhuān)?/p>
(6)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的其他情況。
該行為文件列出的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯較低,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。
3.稅務(wù)機(jī)關(guān)如何核實(shí)?
第十四條主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按以下方法依次核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入:
(1)凈資產(chǎn)驗(yàn)證方法。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入必須根據(jù)股權(quán)對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)和股權(quán)的凈資產(chǎn)份額來(lái)確定。
投資企業(yè)的土地使用權(quán)、房屋、未出售的產(chǎn)權(quán)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、產(chǎn)權(quán)等資產(chǎn)占企業(yè)總資產(chǎn)的20%以上的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以參照納稅人提供的具有法定資格的中介機(jī)構(gòu)發(fā)行的資產(chǎn)評(píng)價(jià)報(bào)告書(shū)驗(yàn)證產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。
6個(gè)月內(nèi)再次發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)顿Y企業(yè)的凈資產(chǎn)沒(méi)有發(fā)生重大變化的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以調(diào)查投資企業(yè)上次股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)的資產(chǎn)評(píng)價(jià)報(bào)告書(shū),確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。
(2)類(lèi)比法。
參照同一股東或同一企業(yè)其他股東的股份轉(zhuǎn)讓收入核定
參照相同或相似條件,核定同行業(yè)企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。
(3)其他合理的方法。
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)采用上述方法核實(shí)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入困難時(shí),可采用其他合理方法核實(shí)。
也就是說(shuō),至少價(jià)格必須與股權(quán)對(duì)應(yīng)的公司的凈資產(chǎn)份額一致。注意第三種方法。相信我,你不喜歡。如果驗(yàn)證與凈資產(chǎn)一致,是否繳納個(gè)人所得稅取決于公司的經(jīng)營(yíng)情況。累計(jì)赤字狀態(tài)下,每股凈資產(chǎn)已經(jīng)低于每股原價(jià),當(dāng)然不需要支付,大致相同。公司經(jīng)營(yíng)良好,按保險(xiǎn)費(fèi)轉(zhuǎn)讓計(jì)算,必須繳納相應(yīng)的個(gè)人所得稅。請(qǐng)注意。不收費(fèi)并不意味著不通報(bào)。
4.轉(zhuǎn)入0元(相當(dāng)于一份禮物)需要交稅嗎?我應(yīng)該交多少稅?
第三條本方法所為股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)侵競(jìng)€(gè)人向其他個(gè)人或法人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的行為,包括以下情況
(一)出售股權(quán)。
(二)公司回購(gòu)股票;
(3)發(fā)行人初次發(fā)行新股時(shí),被投資企業(yè)股東將以公開(kāi)發(fā)行方式向投資者出售所持股份
(四)股權(quán)被司法或行政機(jī)關(guān)強(qiáng)制轉(zhuǎn)讓的;
(五)以股權(quán)對(duì)外投資或進(jìn)行其他非貨幣交易
(6)以股權(quán)償還債務(wù);
(七)其他股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為。
在實(shí)踐中,禮品一般被視為第七類(lèi)。但是,無(wú)論發(fā)送者如何核定價(jià)格,實(shí)際上都沒(méi)有收入,不能支付個(gè)人所得稅。
但是,如果受贈(zèng)者接受股權(quán),作為收入是否繳納個(gè)人所得稅,現(xiàn)在是真空。據(jù)說(shuō)在一些地區(qū),個(gè)人所得稅相對(duì)于捐贈(zèng)的房房屋征收的。
也有人說(shuō),禮物屬于其他形式的轉(zhuǎn)移。除直系親屬和兄弟姐妹的贈(zèng)與外,轉(zhuǎn)讓價(jià)格可視為低,向轉(zhuǎn)讓人征收個(gè)人所得稅。
當(dāng)然,最保險(xiǎn)的辦法是直接咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)。