進(jìn)行公司財(cái)務(wù)審計(jì),相關(guān)審計(jì)證據(jù)一定要事前開(kāi)展把握

  進(jìn)行公司財(cái)務(wù)審計(jì),相關(guān)審計(jì)證據(jù)一定要事前開(kāi)展把握,那樣才有益于促進(jìn)內(nèi)控審計(jì)的順利進(jìn)行,使內(nèi)控審計(jì)做到預(yù)期目標(biāo),完成應(yīng)該有實(shí)際效果。與此同時(shí)也有益于內(nèi)控審計(jì)充分發(fā)揮其應(yīng)該有的使用價(jià)值和功效。

  那麼,什么是審計(jì)程序流程呢?說(shuō)白了審計(jì)證據(jù),歸納而言就是指內(nèi)控審計(jì)從開(kāi)始到完畢的全部全過(guò)程。其一般包含三個(gè)關(guān)鍵的環(huán)節(jié),各自為方案環(huán)節(jié)、執(zhí)行財(cái)務(wù)審計(jì)環(huán)節(jié)和財(cái)務(wù)審計(jì)進(jìn)行環(huán)節(jié)。在全部全過(guò)程中,財(cái)務(wù)審計(jì)工作人員必須進(jìn)行的工作中關(guān)鍵包括:調(diào)研掌握被財(cái)務(wù)審計(jì)企業(yè)的基本情況;與被財(cái)務(wù)審計(jì)企業(yè)簽署業(yè)務(wù)流程承諾書;基本點(diǎn)評(píng)被財(cái)務(wù)審計(jì)企業(yè)的內(nèi)控制度;明確重要性水平;剖析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);定編審計(jì)計(jì)劃;對(duì)被財(cái)務(wù)審計(jì)企業(yè)內(nèi)控制度開(kāi)展控制測(cè)試;對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表新項(xiàng)目開(kāi)展實(shí)質(zhì)性測(cè)試;梳理、點(diǎn)評(píng)實(shí)行財(cái)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)流程中搜集到的審計(jì)程序;核查財(cái)務(wù)審計(jì)工作底稿;產(chǎn)生審計(jì)報(bào)告意見(jiàn),定編財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告等。

  一般狀況下,在我國(guó)審計(jì)證據(jù)一般包含制訂財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃、財(cái)務(wù)審計(jì)提前準(zhǔn)備、財(cái)務(wù)審計(jì)執(zhí)行和財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)束四個(gè)階段。從總體上,其在公司財(cái)務(wù)審計(jì)執(zhí)行全過(guò)程中大概實(shí)際操作以下:

 ?。?)制訂財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃。在內(nèi)控審計(jì)逐漸以前,財(cái)務(wù)審計(jì)企業(yè)應(yīng)依據(jù)我國(guó)局勢(shì)和內(nèi)控審計(jì)具體,對(duì)一定階段內(nèi)的內(nèi)控審計(jì)目標(biāo)任務(wù)、內(nèi)容關(guān)鍵、確保對(duì)策等開(kāi)展事先分配,進(jìn)而做出實(shí)際財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃。

  (2)財(cái)務(wù)審計(jì)提前準(zhǔn)備環(huán)節(jié)。在該階段,財(cái)務(wù)審計(jì)工作人員依據(jù)財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃明確的財(cái)務(wù)審計(jì)事宜構(gòu)成財(cái)務(wù)審計(jì)組,并理應(yīng)在執(zhí)行財(cái)務(wù)審計(jì)三日前,向被財(cái)務(wù)審計(jì)企業(yè)送到財(cái)務(wù)審計(jì)通知單。如如遇特殊情況,財(cái)務(wù)審計(jì)企業(yè)能夠與被財(cái)務(wù)審計(jì)企業(yè)開(kāi)展商議,明確內(nèi)控審計(jì)實(shí)際進(jìn)行時(shí)間。此外,在該流程,財(cái)務(wù)審計(jì)企業(yè)還理應(yīng)定編內(nèi)控審計(jì)計(jì)劃方案。即每一個(gè)財(cái)務(wù)審計(jì)組執(zhí)行財(cái)務(wù)審計(jì)前都理應(yīng)開(kāi)展審前調(diào)研,進(jìn)而定編內(nèi)控審計(jì)進(jìn)行實(shí)際實(shí)施意見(jiàn)。

 ?。?)財(cái)務(wù)審計(jì)執(zhí)行環(huán)節(jié)。在財(cái)務(wù)審計(jì)執(zhí)行環(huán)節(jié),財(cái)務(wù)審計(jì)工作人員將通過(guò)審核會(huì)計(jì)記賬憑證、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)匯報(bào)等原材料,查看與財(cái)務(wù)審計(jì)事宜相關(guān)的文檔、材料,查驗(yàn)現(xiàn)錢、商品、商業(yè)票據(jù)等。并根據(jù)向相關(guān)企業(yè)和本人開(kāi)展調(diào)研等方法進(jìn)行內(nèi)控審計(jì),獲得證明文件,并按照規(guī)定撰寫財(cái)務(wù)審計(jì)日記,定編財(cái)務(wù)審計(jì)工作底稿。

 ?。?)財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)束。在財(cái)務(wù)審計(jì)工作人員進(jìn)行內(nèi)控審計(jì)以后,財(cái)務(wù)審計(jì)企業(yè)還理應(yīng)向被財(cái)務(wù)審計(jì)企業(yè)出示有關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告。此外,在財(cái)務(wù)審計(jì)企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告申報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)前,還理應(yīng)征詢被財(cái)務(wù)審計(jì)目標(biāo)的建議。

  之上為公司財(cái)務(wù)審計(jì)在具體步驟全過(guò)程中的審計(jì)證據(jù)。公司倘若進(jìn)行公司財(cái)務(wù)審計(jì),需事先對(duì)審計(jì)證據(jù)開(kāi)展有關(guān)掌握,那樣才有利于保證 內(nèi)控審計(jì)的穩(wěn)步推進(jìn)。

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