2018年度匯算清繳應(yīng)怎樣實際操作？有什么常見問題？

一年一度的年度匯算清繳已經(jīng)繁忙進行中，許多公司都是在盡早提前準備有關(guān)原材料，而求順利根據(jù)年度的年度匯算清繳工作中。但是，也是有一些中小型企業(yè)及初創(chuàng)公司仍然“恍恍惚惚”，年度匯算清繳到底是啥？公司應(yīng)當(dāng)怎樣搞好年度匯算清繳工作中呢？下面，文中將對年度匯算清繳的一些常見問題開展整理。

最先，文中先向“年度匯算清繳”的定義開展確立。說白了年度匯算清繳，就是指經(jīng)營者在繳稅本年度終結(jié)后要求階段內(nèi)，按照會計法律制度、政策法規(guī)、規(guī)章制度以及他相關(guān)所得稅的要求，自主測算全年度應(yīng)繳稅收入額和應(yīng)繳企業(yè)所得稅額，依據(jù)月度或一季度預(yù)繳稅款的企業(yè)所得稅金額，明確該本年度需補或是退返稅款，并填好本年度所得稅所得稅申報表，向負責(zé)人稅務(wù)局申請辦理本年度所得稅稅務(wù)申報、給予稅務(wù)局規(guī)定給予的相關(guān)材料、付清全年度所得稅稅金的個人行為。

那麼，什么叫全年度應(yīng)繳稅收入額和應(yīng)繳企業(yè)所得稅額呢？應(yīng)繳稅收入額就是指依照稅收法律要求明確經(jīng)營者在一定期內(nèi)所得到的全部應(yīng)稅收入扣減在該繳稅期內(nèi)依規(guī)容許扣減的各種各樣開支后的賬戶余額，是測算所得稅稅款的計稅基礎(chǔ)。《企業(yè)所得稅法》要求的應(yīng)繳稅收入額就是指公司每一繳稅本年度的收入總額，扣減不征稅收入、不征稅收入、各類扣減及容許填補的其他應(yīng)付款虧本后的賬戶余額。應(yīng)繳企業(yè)所得稅額就是指公司的應(yīng)繳稅收入額乘于稅率，扣減按照此方法有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的要求免減和稅收抵免的稅款后的賬戶余額，即是公司的應(yīng)繳企業(yè)所得稅額。那麼，公司在開展年度匯算清繳時，應(yīng)如何計算公司應(yīng)繳企業(yè)所得稅額呢？

依照在我國現(xiàn)行標準征繳方法，在我國推行按年計稅、分期付款預(yù)繳稅款、年尾年度匯算清繳、多退少補的方法。在分期付款預(yù)繳稅款環(huán)節(jié)，經(jīng)營者預(yù)繳稅款企業(yè)所得稅時，理應(yīng)按納稅期限內(nèi)要繳稅收入額的具體數(shù)預(yù)繳稅款；按具體數(shù)預(yù)繳稅款有艱難的，可按上一本年度應(yīng)繳稅收入額的1/12或1/4預(yù)繳稅款，或是經(jīng)本地稅務(wù)局認同的別的方式分期付款預(yù)繳稅款企業(yè)所得稅。計算方法為：應(yīng)繳企業(yè)所得稅額=月(季)應(yīng)繳稅收入額×25%或=去年應(yīng)繳稅收入額×1/12(或1/4)×25%。而在年尾年度匯算清繳時，則選用：全年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅額=全年度應(yīng)繳稅收入額×25%的方式測算。公司多退少補企業(yè)所得稅額=全年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅額—月(季)已預(yù)繳稅款企業(yè)所得稅額。在這兒，要留意：所得稅稅金以RMB為計算單位。若個人所得為國外貸幣的，理應(yīng)依照國家外匯管理方法行政機關(guān)發(fā)布的外幣匯率折算RMB交納。

次之，上邊早已提及，公司應(yīng)繳稅收入額，就是指經(jīng)營者每一繳稅本年度的收入總額減掉準許扣減新項目額度后的賬戶余額。那麼，公司的收入總額都實際包括什么內(nèi)容呢？依據(jù)有關(guān)要求，在我國經(jīng)營者的收入總額包含生產(chǎn)制造營業(yè)收入、資產(chǎn)出讓收益、利息費用、租用收益、特許權(quán)服務(wù)費收益、股利分配收益和其他收入，他們一同組成了經(jīng)營者的收入總額。但是，公司應(yīng)繳稅收入額還需減掉準許扣減的新項目額度，這種準許扣減的新項目內(nèi)容實際包含：（一）成本費，即生產(chǎn)制造、運營成本，就是指經(jīng)營者為生產(chǎn)制造、運營產(chǎn)品和提供勞務(wù)等所產(chǎn)生的各類直接成本和各類間接成本。（二）花費，即經(jīng)營者為生產(chǎn)制造、運營產(chǎn)品和提供勞務(wù)等所產(chǎn)生的市場銷售(運營)花費、期間費用和銷售費用。（三）稅費，即經(jīng)營者按照規(guī)定交納的所得稅、增值稅、城鎮(zhèn)維護保養(yǎng)基本建設(shè)稅、資源稅、土增等。（四）損害，即經(jīng)營者生產(chǎn)制造、運營全過程中的各類營業(yè)外收入，已產(chǎn)生的運營虧本和項目投資損害及其別的損害。從總體上，公司應(yīng)繳稅收入額實際可根據(jù)二種計算方式得到，分別是：應(yīng)繳稅收入額=收入總額-不征稅收入-不征稅收入-各類扣減-其他應(yīng)付款虧本；應(yīng)繳稅收入額=財務(wù)會計資產(chǎn)總額±納稅調(diào)整新項目額度。

確立了公司應(yīng)繳稅收入額和應(yīng)繳企業(yè)所得稅額的有關(guān)定義和計算方式，堅信公司早已對年度匯算清繳擁有相對應(yīng)的掌握。下面，文中將對年度匯算清繳的需要材料開展詳細描述。公司開展年度匯算清繳，必須以下實際材料：（1）企業(yè)營業(yè)執(zhí)照團本影印件（2）國稅局、地稅局團本影印件（3）本年度總分類賬、明細分類賬、會計記賬憑證（4）年度所得稅申報表（包含企業(yè)所得稅、流轉(zhuǎn)稅及文化教育額外、防洪費）（5）匯算清繳報告（6）其他應(yīng)付款中介服務(wù)所做的繳稅鑒定報告影印件（7）存貨盤點表、銀行對帳單、余額調(diào)節(jié)表（8）下本年度繳年度12月份稅費的繳稅單（9）財產(chǎn)使用權(quán)的證實的影印件（10）相關(guān)享有稅收政策優(yōu)惠的xx影印件（11）基本上登記表，屬實準備好這種材料，有利于公司年度匯算清繳工作中的順利開展。

那麼，年度匯算清繳的實際操作流程是哪些的呢？最先，由經(jīng)營者填好所得稅申報表并附贈有關(guān)原材料，次之，稅務(wù)局審理申請辦理，并審批所申報原材料，再度，經(jīng)營者發(fā)覺申請不正確，可向稅務(wù)局積極申請改正錯誤，最終，經(jīng)營者依據(jù)負責(zé)人稅務(wù)局明確的全年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅額及需補、退返稅款，本年度終結(jié)后4個月內(nèi)清繳稅金。除此之外，經(jīng)營者如遇洪澇災(zāi)害或正逢我國國家經(jīng)濟政策調(diào)節(jié)等特殊情況，不可以準時開展年度匯算清繳的，可向負責(zé)人稅務(wù)局表明狀況，申請辦理推遲交納稅金申請辦理。

友情提示，合伙制企業(yè)和個人獨資企業(yè)公司不具備主體資格，因而不繳所得稅，只需交納個人所得稅，因此也不用開展年度匯算清繳。除此之外，覺得，假如經(jīng)營者對年度匯算清繳工作中不足掌握，或是沒有充足的時間和活力來準時進行此項工作中，能夠授權(quán)委托技術(shù)專業(yè)的代理記賬組織給予財稅咨詢，靠譜、技術(shù)專業(yè)的代理記賬公司有著杰出的財務(wù)會計服務(wù)項目精英團隊，技術(shù)專業(yè)素養(yǎng)高、服務(wù)質(zhì)量好，能夠?qū)τ谑跈?quán)委托公司的稅務(wù)總局要求困擾，為客戶公司給予人性化的財稅咨詢計劃方案！