稅務(wù)總局華明鎮(zhèn) | 所得稅這一數(shù)據(jù)信息如何來的？你一定要弄清楚！

近日，有經(jīng)營者資詢：“，所得稅表格里邊有一個(gè)‘填補(bǔ)其他應(yīng)付款虧本’，我還記得之前這一數(shù)據(jù)信息是自身填好，如今沒辦法填了，電腦上里邊全自動蹦出來了，到底是怎么計(jì)算出去?為什么會是負(fù)值呢?系統(tǒng)軟件不容易錯(cuò)誤吧?”

為了更好地幫諸位經(jīng)營者完全搞清楚有關(guān)“填補(bǔ)其他應(yīng)付款虧本”數(shù)據(jù)信息的難題，找來了業(yè)務(wù)流程權(quán)威專家以三個(gè)難題搞清楚告訴你所得稅表格“填補(bǔ)其他應(yīng)付款虧本”這次事情!

第一個(gè)難題：“填補(bǔ)其他應(yīng)付款虧本”數(shù)據(jù)信息是怎么來的？

數(shù)據(jù)信息座標(biāo)

“填補(bǔ)其他應(yīng)付款虧本”是SD003住戶所得稅月（季）度預(yù)繳稅款稅務(wù)申報(bào)（可用查賬征收）中第八行的數(shù)據(jù)信息，分“當(dāng)期額度”和“總計(jì)額度”2列（如下圖所顯示）。

填好轉(zhuǎn)變

這一數(shù)據(jù)信息原先在eTax@SH2.0中是自主填好的。金稅三期中，第八行“填補(bǔ)其他應(yīng)付款虧本”不可以自主填好，由系統(tǒng)軟件全自動測算。

計(jì)算方法

1.假定：總計(jì)列第4行 5行-6行-7行的數(shù)值為“A”；

即“資產(chǎn)總額（總計(jì)額度）” “特殊業(yè)務(wù)流程測算的應(yīng)繳稅收入額（總計(jì)額度）”-“不征稅收入和比例稅率免減應(yīng)繳稅收入額（總計(jì)額度）”-“固資加速折舊（扣減）調(diào)節(jié)額（總計(jì)額度）”的數(shù)值為A。

2.假定：上一本年度年度匯算清繳A106000表最后一個(gè)數(shù)據(jù)為“B”（如下圖所顯示）；

3.假定：上一季報(bào)中的第八行“填補(bǔ)其他應(yīng)付款虧本”總計(jì)列的數(shù)據(jù)信息為C（如下圖所顯示）；

那麼“填補(bǔ)其他應(yīng)付款虧本”總計(jì)額度計(jì)算方法為：

若A>0，則“填補(bǔ)其他應(yīng)付款虧本”總計(jì)額度=A或B，取二者較小值；

若A<=0，則“填補(bǔ)其他應(yīng)付款虧本”總計(jì)額度=0；

“填補(bǔ)其他應(yīng)付款虧本”當(dāng)期額度計(jì)算方法為：

“填補(bǔ)其他應(yīng)付款虧本”當(dāng)期額度=“填補(bǔ)其他應(yīng)付款虧本”總計(jì)額度-C。

第二個(gè)難題：“填補(bǔ)其他應(yīng)付款虧本”為什么會是負(fù)值？

圖例

“填補(bǔ)其他應(yīng)付款虧本”當(dāng)期額度發(fā)生負(fù)值（如下圖所顯示）。

緣故

4月份申請第一季度所得稅時(shí)，絕大部分公司都還沒進(jìn)行上一本年度的年度匯算清繳工作中，因此系統(tǒng)軟件載入的“填補(bǔ)其他應(yīng)付款虧本”仍是上去年的數(shù)據(jù)信息，大多數(shù)為正數(shù)。

而到7月份申請第二季度所得稅的情況下，上本年度年度匯算清繳早已進(jìn)行，“可彌補(bǔ)虧損”（即B數(shù)據(jù)信息）的賬表數(shù)據(jù)信息升級了，系統(tǒng)軟件依據(jù)最新數(shù)據(jù)立即調(diào)節(jié)您的填補(bǔ)其他應(yīng)付款虧本的額度，此刻就會有發(fā)生負(fù)值的概率。

第三個(gè)難題：“填補(bǔ)其他應(yīng)付款虧本”數(shù)據(jù)信息不正確該怎么辦？

怎么查

假如對這一數(shù)據(jù)信息也有疑惑，能致稅務(wù)大廳前臺接待查看彌補(bǔ)虧損臺賬。

如何更改

由于牽涉到上一本年度年度匯算清繳的申請數(shù)據(jù)信息、上一季度所得稅的申請數(shù)據(jù)信息，只有去稅務(wù)大廳前臺接待做更改申請。

見到這兒，老總們是不是感覺這一測算有點(diǎn)兒繁雜……必須 看一下之前的表格，調(diào)好多個(gè)數(shù)據(jù)信息出去漸漸地算算看才可以了解。

大家的專家建議啦，大伙兒不必?fù)?dān)心，公司所得稅季報(bào)自身便是預(yù)繳稅款，最后是依照年度匯算清繳來計(jì)算所得稅額的。如今數(shù)據(jù)信息有出入得話，年度匯算清繳時(shí)是能夠調(diào)節(jié)的。