新政策股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及的稅費-股權(quán)變更繳稅問題
股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及到哪些稅費?
股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及到所得稅、印花稅、契稅等。如果轉(zhuǎn)讓方是個人，要交納個人所得稅，按照20%繳納。如果轉(zhuǎn)讓方是公司，則需要涉及的稅費較多，內(nèi)資企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)涉及的稅種 公司將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給某公司，該股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，將涉及到企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、契稅、印花稅等。變更中可能會產(chǎn)生手續(xù)費和資料費等等
首先，應(yīng)該繳納的個人所得稅，這一點是大家在辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓事務(wù)時不能忽視的一個重點，個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)該繳納的稅額的計算，應(yīng)該是個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的所得屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項目，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳納個人所得稅按次征收稅款。
同時，如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓成功以后，受讓方?jīng)]有及時按照規(guī)定的期限支付價款，那么受讓方就需要支付一定的違約金，需要支付的金額是按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項目計算繳納的個人所得稅，稅款由取得所得的轉(zhuǎn)讓方個人向主管稅務(wù)機關(guān)自行申報繳納。如果股權(quán)沒有轉(zhuǎn)讓成功，取得的違約金收入不需繳納個人所得稅。
同時，如果雙方在完成股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為之后，那么轉(zhuǎn)讓人取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入必須要依法繳納個人所得稅，即使是當(dāng)事人雙方簽訂并且執(zhí)行解除原股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，之前轉(zhuǎn)讓行為所征收的個人所得稅收款也不予退回。
什么時間繳稅?
滿足以下任一情形，在次月15日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)申報：
1.受讓方已支付或部分支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款的;
2.股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議已簽訂生效的(此時要考慮：合同違約怎么辦?);
3.受讓方已經(jīng)實際履行股東職責(zé)或者享受股東權(quán)益的;
4.國家有關(guān)部門判決、登記或公告生效的;
5.上文中七種行為完成的;
6.稅務(wù)機關(guān)認定的其他有證據(jù)表明股權(quán)已發(fā)生轉(zhuǎn)移的情形;
繳稅地點
繳納個人所得稅的地點，應(yīng)當(dāng)是發(fā)生股權(quán)變更的企業(yè)所在地的稅務(wù)機關(guān)，簡單來說，該公司日納稅機關(guān)是哪里，就應(yīng)當(dāng)?shù)侥睦锢U納個人所得稅。受讓方或者轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)持相關(guān)材料到稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓的納稅人
在進行納稅之前，首先要明確納稅人是誰.股權(quán)轉(zhuǎn)讓中的個人所得稅，是針對轉(zhuǎn)讓方而言，因此，轉(zhuǎn)讓股權(quán)的股東為納稅義務(wù)人，而受讓方(購買方)則為扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)履行代扣代繳稅款的義務(wù)。