附詳細(xì)處理方法（不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅賬務(wù)處理）

未抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票計(jì)入什么會(huì)計(jì)科目?

答：未抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票應(yīng)當(dāng)計(jì)入存貨或者成本費(fèi)用科目。

未抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票如何做會(huì)計(jì)分錄?

借：庫(kù)存商，品管理費(fèi)用等科目

貸：現(xiàn)金或者銀行存款

不能抵扣的情況下，借方也就沒(méi)有應(yīng)交稅費(fèi)了;沒(méi)認(rèn)證的情況下，應(yīng)當(dāng)要有應(yīng)交稅費(fèi)。具體會(huì)計(jì)分錄如下：

借：庫(kù)存商品，管理費(fèi)用等科目

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)(一般納稅人取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，否則不做此分錄)

貸：現(xiàn)金或者銀行存款

沒(méi)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票丟了該怎么辦?

答：如果進(jìn)項(xiàng)發(fā)票丟失了，可以拿銷(xiāo)貨方的復(fù)印件及已稅證明進(jìn)行抵扣。

如果進(jìn)項(xiàng)發(fā)票丟失前未進(jìn)行認(rèn)證的，則購(gòu)買(mǎi)方可以憑借銷(xiāo)售方提供的相應(yīng)專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證。認(rèn)證相符的情況下憑借該專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷(xiāo)售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)過(guò)購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。

一般納稅人丟失了已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)的情況下，若是丟失前就已經(jīng)認(rèn)證相符的，則可以使用專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?，若是丟失前未進(jìn)行認(rèn)證的，則憑借專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

一般納稅人丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)的情況下，其記賬憑證為專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)，將專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

上月的進(jìn)項(xiàng)稅票沒(méi)抵扣完如何做賬?

答：做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

按照相關(guān)規(guī)定可得，對(duì)于當(dāng)月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)月必須進(jìn)行抵扣，不得結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。除輔導(dǎo)期納稅人以外。具體會(huì)計(jì)分錄如下：

借：原材料等科目

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)