小公司財(cái)務(wù)做賬方法(一般小公司如何做賬)

假設(shè)由三名(設(shè)為張三、李四、王五)老板投資成立“aa有限責(zé)任公司”,以商品流為主業(yè),屬于一般納稅人。

前期重要工作:

1)制定公司章程,章程理定好固定名字出資方式,出資額、出資時(shí)間。

2)第一次股東會(huì)議決議事項(xiàng)紀(jì)要 。

公司建賬大概程序如下:

公司從7月1日開(kāi)始籌建。接下來(lái)發(fā)生的業(yè)務(wù)按順序如下 :

1.7月3日張三代墊錢4萬(wàn)元并親自去購(gòu)入一批固定資產(chǎn)(發(fā)票上購(gòu)貨寫aa有限責(zé)任公司)

借:固定資產(chǎn)----××設(shè)備

貸:其他應(yīng)付款—張三

2. 7月6日老板張三代墊錢1萬(wàn)元購(gòu)入一批辦公用品

借:管理費(fèi)用—開(kāi)辦費(fèi)(因?yàn)樗狡笮?,所以別進(jìn)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”) 1萬(wàn)元

貸:其他應(yīng)付款—張三 1萬(wàn)元

3.7月8日abc公司三名股東交50萬(wàn)元現(xiàn)金存入臨時(shí)賬戶作為注冊(cè)資金

借:庫(kù)存現(xiàn)金

貸:實(shí)收資本—張三 10 萬(wàn)元

—李四 20 萬(wàn)元

—王五 20 萬(wàn)元

借:銀行存款 50 萬(wàn)元

貸:庫(kù)存現(xiàn)金 50 萬(wàn)元

4.8月1日領(lǐng)到公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照。 本月月15日辦理了稅務(wù)登記

5.9月2日,從銀行提取現(xiàn)金還款給股東張三

① 借:庫(kù)存現(xiàn)金

貸:銀行存款

② 借:其他應(yīng)付款—A

貸:庫(kù)存現(xiàn)金

6.9月5日,公司向甲購(gòu)入商品一批,預(yù)付貨款價(jià)稅合計(jì)11.7萬(wàn)

借:預(yù)付賬款—甲11.7萬(wàn)

貸:銀行存款11.7萬(wàn)

7.9月8日,收到甲公司運(yùn)來(lái)的商品并驗(yàn)收入庫(kù)

借:庫(kù)存商品10萬(wàn)

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額1.7萬(wàn)

貸:預(yù)付賬款—甲11.7萬(wàn)

8.9月9日,向乙公司銷售商品一批,貨已發(fā)出,貨款未收到

借:應(yīng)收賬款—乙公司

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅(銷項(xiàng)稅額)

9.9月18日收到乙公司9月9日的欠款

借:銀行存款

貸:應(yīng)收賬款—乙公司

10.本月21日從銀行提取現(xiàn)金發(fā)放本月工資

① 借:庫(kù)存現(xiàn)金

貸:銀行存款

②借:應(yīng)付工資

貸:庫(kù)存現(xiàn)金

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

11.本月25日分配(計(jì)提)本月工資

借: 管理費(fèi)用—工資

貸:應(yīng)付職工薪酬

12.本月28日計(jì)提本月福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)

①借:管理費(fèi)用—福利費(fèi)

貸:應(yīng)付福利費(fèi)

②借:管理費(fèi)用—工會(huì)經(jīng)費(fèi)

—職工教育經(jīng)費(fèi)

貸:其他應(yīng)交款—工會(huì)經(jīng)費(fèi)

—職工教育經(jīng)費(fèi)

13.本月28日銀行劃賬交社保等費(fèi)用

借:管理費(fèi)用—公司繳納社保費(fèi)

貸:銀行存款

14. 9月30日計(jì)算本月應(yīng)交增值稅(手工賬這步可以不做)

借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(未交稅金)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

15.9月30日計(jì)提城建稅、教育附加、防洪費(fèi)

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

其他應(yīng)交款—教育費(fèi)附加

—防洪費(fèi)

--等等

16. 月末結(jié)轉(zhuǎn)已售商品成本

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:庫(kù)存商品

17.月末結(jié)轉(zhuǎn)本收入

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸:本年利潤(rùn)

18.30日借:月末結(jié)轉(zhuǎn)成本等

借:本年利潤(rùn)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

稅金及附加

管理費(fèi)用

銷售費(fèi)用

19. 假設(shè)有利潤(rùn),預(yù)繳企業(yè)所得稅

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

20.每個(gè)月大致業(yè)務(wù)如上,到了12月份31日還要做:

① 借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅費(fèi)用

②借:本年利潤(rùn)

貸:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

③ 提取法定盈余公積

借:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

貸:盈余公積—法定盈余公積

—法定公積金

④ 最終得出未分配利潤(rùn),或盈余或虧損(假設(shè)盈利能分紅)

借:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

貸:應(yīng)付股利—張三

—李四

—王五

從銀行提取現(xiàn)金發(fā)放股利時(shí):

①借:庫(kù)存現(xiàn)金

貸:銀行存款

②借:應(yīng)付股利應(yīng)付股利—張三

—李四

—王五

貸:庫(kù)存現(xiàn)金

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

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