當期進項稅額計算公式(當期銷項稅額什么意思)
進項稅:就是你在買東西的時候要交給賣方的稅款,這筆錢包括你買的東西(a)的價款和進項稅款
銷項稅:就是你在作為賣方,在把東西(a)賣給你的買方的時候,要向他收的錢,也就是你賣這批東西(a)的時候要向對方收一筆錢,這筆錢包括你賣的東西的價款和銷項稅款
【舉個例子】企業(yè)花1000元錢購進商品,為企業(yè)提供商品的一方要替稅務局向你收13%元的稅。你要向賣給你商品方支付1130元。當你把1000的商品以1300元賣出的時候(或加工成別的商品以1300元賣出時),你要替稅務局向購買方收取1300*0.13=169元稅款。
實際你的納稅額是169-130=39元。
其中,130元叫進項稅,169元叫銷項稅,39是抵扣后需要交的稅金。
注意事項:
①進項抵扣是針對的增值稅專用發(fā)票(如果收到的普通發(fā)票,則不能進行抵扣)
比如a企業(yè)購進1000元貨物,廠家開的是普票,對外賣1300,下家需要開專票,那么a企業(yè)實際需要承擔的就是1300*13%=169元,就不能再抵扣了
②小規(guī)模納稅人可以看專票出去,但是小規(guī)模收到專票進來,也不能抵扣。
所以小規(guī)模納稅人收到專票也沒什么用,不能完成抵扣
補充:
當購買貨物時,盡可能要求尚有企業(yè)提供相應的專票,這點特別是對于商貿行業(yè),商貿行業(yè)原材料購進成本大,且利潤率低,如果不能提供足額的進項,就會使后面企業(yè)所得稅,增值稅成本很高。
如果企業(yè)面對這種情況,要想緩解增值稅,只有注冊在有些有優(yōu)惠政策的地方
注冊有限公司
(享受增值稅,企業(yè)所得稅的財政獎勵政策)
這種政策就很簡單,就是常的注冊一個公司,只是在能享受政策的地方注冊,常的經營,只是額外會享受一些獎勵政策,比如咱們一個公司,一年的增值稅大概需要繳納200萬,企業(yè)所得稅也大概100萬左右。如果在常,沒有政策的地方就硬生生的交了,但是如果在有政策的經濟開發(fā)區(qū)享受財政獎勵。
增值稅:獎勵地方留存部分的50%-80%。(地方留存50%)
如果增值稅繳納200萬,地方留存50%就是100萬,獎勵給企業(yè)就是50-80萬
企業(yè)所得稅:獎勵地方留存部分的50%-80%(地方留存40%)
如果企業(yè)所得稅繳納100萬,地方留存40%就是40萬,獎勵給企業(yè)是20-32萬
如果企業(yè)需要交增值稅和企業(yè)所得稅300萬,按照最高的獎勵標準就可能達到112萬。