招待費(fèi)用稅前扣除比例(招待費(fèi)稅前扣除比例是多少)
業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除比例
答:按照新企業(yè)所得稅稅法規(guī)定可得,業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的0.5%。
扣除比例:60%、5‰
企業(yè)如果不能對業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)行確的稅前扣除,有可能會增加企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān),還可能會增加企業(yè)匯算清繳的工作量。所以企業(yè)財務(wù)人員必須重視關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除的問題。
案例說明:假設(shè)銷售收入為20000萬元,如果當(dāng)年的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為80萬元。
20000×5‰=100(萬元)
80×60%=48(萬元)
100>48,則在稅前扣除48萬元。
如果當(dāng)年的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為200萬元:
20000×5‰=100(萬元)
200×60%=120(萬元)
100<120,則只能在稅前扣除100萬元。
支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)的會計分錄
借:管理費(fèi)用或銷售費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)
貸:現(xiàn)金
業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整以及注意事項(xiàng)
業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除需要注意什么?
首先,業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除,要注意合理運(yùn)用扣除比例
對于業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除,要嚴(yán)格按照新稅法規(guī)定中的比例進(jìn)行扣除,注意業(yè)務(wù)招待費(fèi)的發(fā)生額只允許稅前列支60%,最高額是不能超過當(dāng)年銷售收入的5‰的。
其次,業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除額需具備真實(shí)合理性
業(yè)務(wù)招待費(fèi)之所以能夠稅前扣除,必須要有充分證據(jù)來證明相關(guān)支出的真實(shí)合理性。(有效的票據(jù)、資料)。
最后,實(shí)際操作中,必須學(xué)會確區(qū)分業(yè)務(wù)招待費(fèi)和會議費(fèi)、差旅費(fèi)以及廣告、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等。一般業(yè)務(wù)招待費(fèi)指的是由于業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的招待費(fèi)用。比如公司業(yè)務(wù)洽談、會議接待等產(chǎn)生的費(fèi)用可以在業(yè)務(wù)招待費(fèi)內(nèi)列支。