稅務(wù)查詢企業(yè)信息查詢系統(tǒng)(山東省稅務(wù)一般納稅人資格查詢)
本月增值稅申報(bào)遇到“該納稅人沒有一般納稅人資格,不允許申報(bào)!”,應(yīng)如何處理?
答:遇到此問題,請您與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系確認(rèn)是否已符合“銷售額達(dá)標(biāo)增值稅一般納稅人的小規(guī)模納稅人”標(biāo)準(zhǔn)。確認(rèn)不符合一般納稅人條件的,在金三核心征管系統(tǒng)中做“按適用稅率申報(bào)的小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)回”;如已達(dá)增值稅一般納稅人標(biāo)準(zhǔn),請?jiān)诮鹑诵恼鞴芟到y(tǒng)中維護(hù)或通過電子稅務(wù)局“增值稅一般納稅人登記”模塊填寫增值稅一般納稅人認(rèn)定申請信息,然后按照增值稅一般納稅人申報(bào)。
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增值稅申報(bào)4月份由一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模,本年累計(jì)數(shù)未累計(jì)1至3月的已申報(bào)數(shù)據(jù),應(yīng)如何處理?
答:增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表中適用稅率不一致,由一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人后,一般納稅人申報(bào)的累計(jì)是不轉(zhuǎn)到小規(guī)模類型的申報(bào)表中的。
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納稅人在電子稅務(wù)局辦理“丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明”,但是在填寫受票方信息時(shí)提示“未查詢到相關(guān)信息”,應(yīng)如何處理?
答:納稅人辦理此項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí),如受票方為外省的納稅人,系統(tǒng)是查詢不到的,可手工錄入納稅人名稱。
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增值稅一般納稅人,申報(bào)信息寫征管系統(tǒng)失敗,增值稅申報(bào)提示:“申報(bào)信息寫征管系統(tǒng)失敗,失敗原因:您尚未進(jìn)行抄報(bào)稅,請?jiān)诩{稅申報(bào)之前,先打開開票軟件,進(jìn)入報(bào)稅處理功能完成上報(bào)匯總,完成后再進(jìn)行增值稅申報(bào)(請先保存主表再確認(rèn)申報(bào))”。應(yīng)如何處理?
答:遇到此問題時(shí),請從以下幾方面確認(rèn):
1、確認(rèn)抄報(bào)稅、上報(bào)匯總是否成功;
2、當(dāng)月申領(lǐng)稅控設(shè)備未票種信息核定的,在前臺防偽稅控系統(tǒng)中進(jìn)行零盤補(bǔ)報(bào)(軟盤補(bǔ)報(bào));
3、三證合一前的“老稅號”是否存在未注銷稅控設(shè)備;
4、稅控設(shè)備需注銷時(shí),應(yīng)在注銷前進(jìn)行上報(bào)匯總和抄報(bào)。
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我單位為視同獨(dú)立納稅人繳稅的二級分支機(jī)構(gòu),通過山東省電子稅務(wù)局申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí),《a200000中人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表》中“小型微利企業(yè)”標(biāo)志自動在“否”上,為何不能享受所得稅小微減免政策?
答:山東省電子稅務(wù)局根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)要求對企業(yè)所得稅申報(bào)表中“小型微利企業(yè)”標(biāo)志進(jìn)行設(shè)置,請參照《2019年減稅降費(fèi)政策答復(fù)匯編 (第一輯)》:
現(xiàn)行企業(yè)所得稅實(shí)行法人稅制,企業(yè)應(yīng)以法人為主體,計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅?!吨腥嗣窆埠蛧髽I(yè)所得稅法》第五十條第二款規(guī)定“居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的,應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅”。由于分支機(jī)構(gòu)不具有法人資格,其經(jīng)營情況應(yīng)并入企業(yè)總機(jī)構(gòu),由企業(yè)總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算應(yīng)納稅款,并享受相關(guān)優(yōu)惠政策。
因此,如您單位登記信息中“總分機(jī)構(gòu)類型”為分支機(jī)構(gòu)類型的,不可享受小微優(yōu)惠減免。
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我單位企業(yè)所得稅為查賬征收類,在電子稅務(wù)局進(jìn)行企業(yè)所得稅申報(bào),確認(rèn)申報(bào)時(shí)提示“本表中的利潤總額應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定核算的本年累計(jì)利潤總額填報(bào),請確定您填報(bào)的數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)報(bào)表中的相應(yīng)數(shù)據(jù)一致”,應(yīng)如何處理?
答:如您單位在《a200000中人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表》第3欄“利潤總額”中填寫的本年累計(jì)金額與財(cái)務(wù)報(bào)表利潤表中的本年累計(jì)金額不一致的,建議根據(jù)實(shí)際情況,按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定核算的本年累計(jì)利潤總額填報(bào),可修改后再進(jìn)行申報(bào)。
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房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅稅源信息采集,以往采集的稅源信息本期不需要再次申報(bào),可以刪除掉稅源嗎?
答:已經(jīng)申報(bào)過的稅源信息在電子稅務(wù)局系統(tǒng)不允許刪除,只能選擇義務(wù)終止稅源信息。操作辦法為在稅源采集信息模塊,找到指定稅源編號對應(yīng)的稅源信息點(diǎn)擊義務(wù)終止。房產(chǎn)稅稅源信息義務(wù)終止時(shí)的“房屋轉(zhuǎn)出時(shí)間”選擇上個(gè)稅款所屬期的最后一天,城鎮(zhèn)土地使用稅稅源信息義務(wù)終止時(shí)的“土地轉(zhuǎn)出時(shí)間”同是選擇上個(gè)稅款所屬期的最后一天。以當(dāng)前時(shí)間2019年10月為例,上個(gè)稅款所屬期的最后一天即是2019-8-31。
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殘疾人就業(yè)保障金繳費(fèi)申報(bào)表,填寫完“上年在職職工工資總額”、“上年在職職工人數(shù)”以及“年實(shí)際安排殘疾人就業(yè)人數(shù)”后,為何系統(tǒng)自動帶出減免稅額?
答:針對于注冊未滿3年,并且上年在職職工人數(shù)30人(含)以下的納稅人,申報(bào)殘疾人就業(yè)保障金繳費(fèi)時(shí)系統(tǒng)已設(shè)置自動享受免征優(yōu)惠。
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房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)時(shí)提示往期未申報(bào),我單位之前并沒有漏報(bào)過,這是為什么?
答:產(chǎn)生往期未申報(bào)的原因及解決辦法如下:
一是修改以前的稅源信息導(dǎo)致,解決辦法:針對這種產(chǎn)生往期的未申報(bào),請到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)處理;
二是新增的稅源信息,納稅有效期起小于當(dāng)前稅款所屬期的日期,比如當(dāng)前應(yīng)該是申報(bào)第三季度的稅源信息,即是2019-7-1到2019-9-30的應(yīng)申報(bào)信息,但新增稅源的有效期起小于2019-7-1的就會出現(xiàn)往期未申報(bào)信息,解決辦法:將新增的稅源信息作廢掉重新采集,納稅有效期起要選擇當(dāng)前稅款所屬期起。
維護(hù)稅源信息時(shí)應(yīng)避免出現(xiàn)往期未申報(bào),建議您義務(wù)終止該條稅源信息后重新按照新的數(shù)據(jù)維護(hù)一條信息;或選擇變更時(shí)間后按原數(shù)據(jù)進(jìn)行保存,在變更后產(chǎn)生的一條新的應(yīng)稅中修改數(shù)據(jù)。