稅務(wù)查詢企業(yè)信息查詢系統(tǒng)（山東省稅務(wù)一般納稅人資格查詢）

本月增值稅申報(bào)遇到“該納稅人沒(méi)有一般納稅人資格，不允許申報(bào)!”，應(yīng)如何處理？

答：遇到此問(wèn)題，請(qǐng)您與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系確認(rèn)是否已符合“銷售額達(dá)標(biāo)增值稅一般納稅人的小規(guī)模納稅人”標(biāo)準(zhǔn)。確認(rèn)不符合一般納稅人條件的，在金三核心征管系統(tǒng)中做“按適用稅率申報(bào)的小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)回”；如已達(dá)增值稅一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，請(qǐng)?jiān)诮鹑诵恼鞴芟到y(tǒng)中維護(hù)或通過(guò)電子稅務(wù)局“增值稅一般納稅人登記”模塊填寫增值稅一般納稅人認(rèn)定申請(qǐng)信息，然后按照增值稅一般納稅人申報(bào)。

2

增值稅申報(bào)4月份由一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模，本年累計(jì)數(shù)未累計(jì)1至3月的已申報(bào)數(shù)據(jù)，應(yīng)如何處理？

答：增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表中適用稅率不一致，由一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人后，一般納稅人申報(bào)的累計(jì)是不轉(zhuǎn)到小規(guī)模類型的申報(bào)表中的。

3

納稅人在電子稅務(wù)局辦理“丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明”，但是在填寫受票方信息時(shí)提示“未查詢到相關(guān)信息”，應(yīng)如何處理？

答：納稅人辦理此項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，如受票方為外省的納稅人，系統(tǒng)是查詢不到的，可手工錄入納稅人名稱。

4

增值稅一般納稅人，申報(bào)信息寫征管系統(tǒng)失敗，增值稅申報(bào)提示：“申報(bào)信息寫征管系統(tǒng)失敗，失敗原因：您尚未進(jìn)行抄報(bào)稅，請(qǐng)?jiān)诩{稅申報(bào)之前，先打開開票軟件，進(jìn)入報(bào)稅處理功能完成上報(bào)匯總，完成后再進(jìn)行增值稅申報(bào)（請(qǐng)先保存主表再確認(rèn)申報(bào)）”。應(yīng)如何處理？

答：遇到此問(wèn)題時(shí)，請(qǐng)從以下幾方面確認(rèn)：

1、確認(rèn)抄報(bào)稅、上報(bào)匯總是否成功；

2、當(dāng)月申領(lǐng)稅控設(shè)備未票種信息核定的，在前臺(tái)防偽稅控系統(tǒng)中進(jìn)行零盤補(bǔ)報(bào)（軟盤補(bǔ)報(bào)）；

3、三證合一前的“老稅號(hào)”是否存在未注銷稅控設(shè)備；

4、稅控設(shè)備需注銷時(shí)，應(yīng)在注銷前進(jìn)行上報(bào)匯總和抄報(bào)。

5

我單位為視同獨(dú)立納稅人繳稅的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，通過(guò)山東省電子稅務(wù)局申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，《a200000中人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表》中“小型微利企業(yè)”標(biāo)志自動(dòng)在“否”上，為何不能享受所得稅小微減免政策？

答：山東省電子稅務(wù)局根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)要求對(duì)企業(yè)所得稅申報(bào)表中“小型微利企業(yè)”標(biāo)志進(jìn)行設(shè)置，請(qǐng)參照《2019年減稅降費(fèi)政策答復(fù)匯編 （第一輯）》：

現(xiàn)行企業(yè)所得稅實(shí)行法人稅制，企業(yè)應(yīng)以法人為主體，計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅?！吨腥嗣窆埠蛧?guó)企業(yè)所得稅法》第五十條第二款規(guī)定“居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅”。由于分支機(jī)構(gòu)不具有法人資格，其經(jīng)營(yíng)情況應(yīng)并入企業(yè)總機(jī)構(gòu)，由企業(yè)總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算應(yīng)納稅款，并享受相關(guān)優(yōu)惠政策。

因此，如您單位登記信息中“總分機(jī)構(gòu)類型”為分支機(jī)構(gòu)類型的，不可享受小微優(yōu)惠減免。

6

我單位企業(yè)所得稅為查賬征收類，在電子稅務(wù)局進(jìn)行企業(yè)所得稅申報(bào)，確認(rèn)申報(bào)時(shí)提示“本表中的利潤(rùn)總額應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的本年累計(jì)利潤(rùn)總額填報(bào)，請(qǐng)確定您填報(bào)的數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)報(bào)表中的相應(yīng)數(shù)據(jù)一致”，應(yīng)如何處理？

答：如您單位在《a200000中人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表》第3欄“利潤(rùn)總額”中填寫的本年累計(jì)金額與財(cái)務(wù)報(bào)表利潤(rùn)表中的本年累計(jì)金額不一致的，建議根據(jù)實(shí)際情況,按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的本年累計(jì)利潤(rùn)總額填報(bào)，可修改后再進(jìn)行申報(bào)。

7

房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅稅源信息采集，以往采集的稅源信息本期不需要再次申報(bào)，可以刪除掉稅源嗎？

答：已經(jīng)申報(bào)過(guò)的稅源信息在電子稅務(wù)局系統(tǒng)不允許刪除，只能選擇義務(wù)終止稅源信息。操作辦法為在稅源采集信息模塊，找到指定稅源編號(hào)對(duì)應(yīng)的稅源信息點(diǎn)擊義務(wù)終止。房產(chǎn)稅稅源信息義務(wù)終止時(shí)的“房屋轉(zhuǎn)出時(shí)間”選擇上個(gè)稅款所屬期的最后一天，城鎮(zhèn)土地使用稅稅源信息義務(wù)終止時(shí)的“土地轉(zhuǎn)出時(shí)間”同是選擇上個(gè)稅款所屬期的最后一天。以當(dāng)前時(shí)間2019年10月為例，上個(gè)稅款所屬期的最后一天即是2019-8-31。

8

殘疾人就業(yè)保障金繳費(fèi)申報(bào)表，填寫完“上年在職職工工資總額”、“上年在職職工人數(shù)”以及“年實(shí)際安排殘疾人就業(yè)人數(shù)”后，為何系統(tǒng)自動(dòng)帶出減免稅額？

答：針對(duì)于注冊(cè)未滿3年，并且上年在職職工人數(shù)30人（含）以下的納稅人，申報(bào)殘疾人就業(yè)保障金繳費(fèi)時(shí)系統(tǒng)已設(shè)置自動(dòng)享受免征優(yōu)惠。

9

9

房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)時(shí)提示往期未申報(bào)，我單位之前并沒(méi)有漏報(bào)過(guò)，這是為什么？

答：產(chǎn)生往期未申報(bào)的原因及解決辦法如下：

一是修改以前的稅源信息導(dǎo)致，解決辦法：針對(duì)這種產(chǎn)生往期的未申報(bào)，請(qǐng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)處理；

二是新增的稅源信息，納稅有效期起小于當(dāng)前稅款所屬期的日期，比如當(dāng)前應(yīng)該是申報(bào)第三季度的稅源信息，即是2019-7-1到2019-9-30的應(yīng)申報(bào)信息，但新增稅源的有效期起小于2019-7-1的就會(huì)出現(xiàn)往期未申報(bào)信息，解決辦法：將新增的稅源信息作廢掉重新采集，納稅有效期起要選擇當(dāng)前稅款所屬期起。

維護(hù)稅源信息時(shí)應(yīng)避免出現(xiàn)往期未申報(bào)，建議您義務(wù)終止該條稅源信息后重新按照新的數(shù)據(jù)維護(hù)一條信息；或選擇變更時(shí)間后按原數(shù)據(jù)進(jìn)行保存，在變更后產(chǎn)生的一條新的應(yīng)稅中修改數(shù)據(jù)。