網(wǎng)上辦理清稅流程(稅務(wù)清算需要什么資料)
一、適用范圍
本表適用于按稅收規(guī)定進(jìn)行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人(以下簡稱納稅人)申報。
二、填報依據(jù)
根據(jù)《中人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定計算填報。
三、有關(guān)項(xiàng)目填報說明
(一)表頭項(xiàng)目
1.“清算期間”:填報納稅人實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營終止之日至辦理完畢清算事務(wù)之日止的期間。
2.“納稅人名稱”:填報稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。
3.“納稅人識別號”:填報稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼。
(二)行次說明
1.第1行“資產(chǎn)處置損益”:填報納稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價值或交易價格扣除其計稅基礎(chǔ)后確認(rèn)的資產(chǎn)處置所得或損失金額。本行通過附表一《資產(chǎn)處置損益明細(xì)表》計算填報。
2.第2行“負(fù)債清償損益”:填報納稅人全部負(fù)債按計稅基礎(chǔ)減除其清償金額后確認(rèn)的負(fù)債清償所得或損失金額。本行通過附表二《負(fù)債清償損益明細(xì)表》計算填報。
3.第3行“清算費(fèi)用”:填報納稅人清算過程中發(fā)生的與清算業(yè)務(wù)有關(guān)的費(fèi)用支出,包括清算組組成人員的報酬,清算財產(chǎn)的管理、變賣及分配所需的評估費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用,清算過程中支付的訴訟費(fèi)用、仲裁費(fèi)用及公告費(fèi)用,以及為維護(hù)債權(quán)人和股東的合法權(quán)益支付的其他費(fèi)用。
4.第4行“清算稅金及附加”:填報納稅人清算過程中發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。
5.第5行“其他所得或支出”:填報納稅人清算過程中取得的其他所得或發(fā)生的其他支出。其中,其他支出以“-”號(負(fù)數(shù))填列。
6.第6行“清算所得”:填報納稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價值或交易價格減除其計稅基礎(chǔ)、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi),加上債務(wù)清償損益等后的余額。
7.第7行“免稅收入”:填報納稅人清算過程中取得的按稅收規(guī)定免稅收入。
8.第8行“不征稅收入”:填報納稅人清算過程中取得的按稅收規(guī)定不征稅收入。
9.第9行“其他免稅所得”:填報納稅人清算過程中取得的按稅收規(guī)定免稅的所得。
10.第10行“彌補(bǔ)以前年度虧損”:填報納稅人按稅收規(guī)定可在稅前彌補(bǔ)的以前納稅年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。
11.第11行“應(yīng)納稅所得額”:金額等于本表第6-7-8-9-10行。本行按照上述順序計算結(jié)果為負(fù)數(shù),本行金額填零。
12.第12行“稅率”:填報企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅率25%。
13.第13行“應(yīng)納所得稅額”:金額等于本表第11×12行。
14.第14行“減(免)企業(yè)所得稅額”:填報納稅人按稅收規(guī)定準(zhǔn)予減免的企業(yè)所得稅額。
15.第15行“境外應(yīng)補(bǔ)所得稅額”:填報納稅人按稅收規(guī)定在清算期間發(fā)生的境外所得應(yīng)在境內(nèi)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅額。
16.第16行“境內(nèi)外實(shí)際應(yīng)納所得稅額”:金額等于本表第13-14+15行。
17.第17行“以前納稅年度應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”:填報納稅人因以前納稅年度損益調(diào)整、匯算清繳多繳、欠稅等在清算期間應(yīng)補(bǔ)(退)企業(yè)所得稅額。其中,應(yīng)退企業(yè)所得稅額以“-”號(負(fù)數(shù))填列。
18.第18行“實(shí)際應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”:金額=本表第16+17行。
四、表內(nèi)及表間關(guān)系
1.第1行=附表一第32行“資產(chǎn)處置損益(4)”列的總計數(shù)。
2.第2行=附表二第23行“負(fù)債清償損益(4)”列的總計數(shù)。
3.第6行=本表第1+2-3-4+5行。
4.第11行=本表第6-7-8-9-10行。
5.第13行=本表第11×12行。
6.第16行=本表第13-14+15行。
7.第18行=本表第16+17行。
附表一《資產(chǎn)處置損益明細(xì)表》填報說明
一、適用范圍
本表適用于按稅收規(guī)定進(jìn)行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人(以下簡稱納稅人)申報。
二、填報依據(jù)
根據(jù)《中人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定計算填報。
三、有關(guān)項(xiàng)目填報說明
1.標(biāo)有*行次由執(zhí)行企業(yè)會計制度的納稅人填報;標(biāo)有#行次由執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的納稅人填報;其他行次執(zhí)行企業(yè)會計制度和企業(yè)會計準(zhǔn)則的納稅人均填報。
執(zhí)行企業(yè)會計制度和企業(yè)會計準(zhǔn)則以外的納稅人,按照本表的行次內(nèi)容根據(jù)其資產(chǎn)情況分析填報。
2.“賬面價值(1)”列:填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定確定的清算開始日的各項(xiàng)資產(chǎn)賬面價值的金額。
3.“計稅基礎(chǔ)(2)”列:填報納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開始日的各項(xiàng)資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的金額,即取得資產(chǎn)時確定的計稅基礎(chǔ)減除在清算開始日以前納稅年度內(nèi)按照稅收規(guī)定已在稅前扣除折舊、攤銷、準(zhǔn)備金等的余額。
4.“可變現(xiàn)價值或交易價格(3)”列:填報納稅人清算過程中各項(xiàng)資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格的金額。
5.“資產(chǎn)處置損益(4)”列:填報納稅人各項(xiàng)資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格減除其計稅基礎(chǔ)的余額。
四、表內(nèi)及表間關(guān)系
1.“資產(chǎn)處置損益(4)”列=本表“可變現(xiàn)價值或交易價格(3)”列-“計稅基礎(chǔ)(2)”列
2.第32行“賬面價值(1)”列總計=本表“賬面價值(1)”列第1+…+31行總計。
3.第32行“計稅基礎(chǔ)(2)”列總計=本表“計稅基礎(chǔ)(2)”列第1+…+31行總計。
4.第32 行“可變現(xiàn)價值或交易價格(3)”列總計=本表“可變現(xiàn)價值或交易價格(3)”列第1+…+31行總計。
5.第32行“資產(chǎn)處置損益(4)”列總計=本表第32行“可變現(xiàn)價值或交易價格(3)”列總計-本表第32行“計稅基礎(chǔ)(2)”列總計=本表“資產(chǎn)處置損益(4)”列第1+…+31行總計。
6.第32行“資產(chǎn)處置損益(4)”列總計=主表第1行。
附表二《負(fù)債清償損益明細(xì)表》填報說明
一、適用范圍
本表適用于按稅收規(guī)定進(jìn)行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人(以下簡稱納稅人)申報。
二、填報依據(jù)
根據(jù)《中人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定計算填報。
三、有關(guān)項(xiàng)目填報說明
1.標(biāo)有*行次由執(zhí)行企業(yè)會計制度的納稅人填報;標(biāo)有#行次由執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的納稅人填報;其他行次執(zhí)行企業(yè)會計制度和企業(yè)會計準(zhǔn)則的納稅人均填報。
執(zhí)行企業(yè)會計制度和企業(yè)會計準(zhǔn)則以外的納稅人,按照本表的行次內(nèi)容根據(jù)其負(fù)債情況分析填報。
2.“賬面價值(1)”列:填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定確定的清算開始日的各項(xiàng)負(fù)債賬面價值的金額。
3.“計稅基礎(chǔ)(2)”列:填報納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開始日的各項(xiàng)負(fù)債計稅基礎(chǔ)的金額,即負(fù)債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅收規(guī)定予以扣除金額的余額。
4.“清償金額(3)”列:填報納稅人清算過程中各項(xiàng)負(fù)債的清償金額。
5.“負(fù)債清償損益(4)”列:填報納稅人各項(xiàng)負(fù)債計稅基礎(chǔ)減除其清償金額的余額。
四、表內(nèi)及表間關(guān)系
1.“負(fù)債清償損益(4)”列=本表“計稅基礎(chǔ)(2)”列-“清償金額(3)”列
2.第23行“賬面價值(1)”列總計=本表“賬面價值(1)”列第1+…+22行總計。
3.第23行“計稅基礎(chǔ)(2)”列總計=本表“計稅基礎(chǔ)(2)”列第1+…+22行總計。
4.第23行“清償金額(3)”列總計=本表“清償金額(3)”列第1+…+22行總計。
5.第23行“負(fù)債清償損益(4)”列總計=本表第23行“計稅基礎(chǔ)(2)”列總計-本表第23行“清償金額(3)”列總計=本表“負(fù)債清償損益(4)”列第1+…+22行總計。
6.第23行“負(fù)債清償損益”列總計=主表第2行。
附表三《剩余財產(chǎn)計算明細(xì)表》填報說明
一、適用范圍
本表適用于按稅收規(guī)定進(jìn)行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人(以下簡稱納稅人)申報。
二、填報依據(jù)
根據(jù)《中人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定計算填報。
三、有關(guān)項(xiàng)目填報說明
1.第1行“資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格”:填報納稅人全部資產(chǎn)的可變現(xiàn)價值或交易價格金額。
2.第2行“清算費(fèi)用”:填報納稅人清算過程中發(fā)生的與清算業(yè)務(wù)有關(guān)的費(fèi)用支出,包括清算組組成人員的報酬,清算財產(chǎn)的管理、變賣及分配所需的評估費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用,清算過程中支付的訴訟費(fèi)用、仲裁費(fèi)用及公告費(fèi)用,以及為維護(hù)債權(quán)人和股東的合法權(quán)益支付的其他費(fèi)用。
3.第3行“職工工資”:填報納稅人清算過程中償還的職工工資。
4.第4行“社會保險費(fèi)用”:填報納稅人清算過程中償還欠繳的各種社會保險費(fèi)用。
5.第5行“法定補(bǔ)償金”:填報納稅人清算過程中按照有關(guān)規(guī)定支付的法定補(bǔ)償金。
6.第6行“清算稅金及附加”:填報納稅人清算過程中發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。
7.第7行“清算所得稅額”:填報納稅人清算過程中應(yīng)繳的清算企業(yè)所得稅金額。
8.第8行“以前年度欠稅額”:填報納稅人以前年度欠繳的各項(xiàng)稅金及其附加。
9.第9行“其他債務(wù)”:填報納稅人清算過程中償還的其他債務(wù)。
10.第10行“剩余財產(chǎn)”:填報納稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價值或交易價格減除清算費(fèi)用、職工工資、社會保險費(fèi)用、法定補(bǔ)償金、清算稅費(fèi)、清算所得稅額、以前年度欠稅和企業(yè)其他債務(wù)后的余額。
11.第11行“其中:累計盈余公積”:填報納稅人截止開始分配剩余財產(chǎn)時累計從凈利潤提取的盈余公積金額。
12.第12行“其中:累計未分配利潤”:填報納稅人截止開始分配剩余財產(chǎn)時累計的未分配利潤金額。
13.第13-17行“股東名稱”列:填報清算企業(yè)的各股東名稱。
14.第13-17行“持有清算企業(yè)權(quán)益性投資比例”列:填報清算企業(yè)的各股東持有清算企業(yè)的權(quán)益性投資比例。
15.第13-17行“投資額”列:填報清算企業(yè)各股東向清算企業(yè)進(jìn)行權(quán)益性投資總額。
16.第13-17行“分配的財產(chǎn)金額”列:填報清算企業(yè)的各股東從清算企業(yè)剩余財產(chǎn)中按照其持有的清算企業(yè)的權(quán)益性投資比例分得的財產(chǎn)金額。
17.第13-17行“其中確認(rèn)為股息金額”列:填報清算企業(yè)的各股東從清算企業(yè)剩余財產(chǎn)分得財產(chǎn)中,相當(dāng)于累計未分配利潤和累計盈余公積按照其持有清算企業(yè)權(quán)益性投資比例計算確認(rèn)的部分。清算企業(yè)的非企業(yè)所得稅納稅人股東不填此列。
四、表內(nèi)及表間關(guān)系
1.第10行=本表第1-2-…-9行。
2.第2行=主表第3行。
3.第6行=主表第4行。
4.第7行=主表第16行