小企業(yè)匯算清繳補稅分錄（繳納企業(yè)所得稅會計分錄）

年末所得稅費用的會計分錄如何編制?

所得稅費用是指企業(yè)經營利潤應交納的所得稅。

企業(yè)所得稅一般都是季末計提，次月15日前申報繳納，在年末的時候將所得稅費用結轉到本年利潤，所得稅費用余額為零。

1、計提時：

借：所得稅費用

貸：應交稅金——應交所得稅

2、上繳時：

借：應交稅金——應交所得稅

貸：銀行存款

3、結轉時：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

補計提去年企業(yè)所得稅會計分錄怎么寫?

第一種：

補提時：

借：調整以前年度損益

貸：應交稅金-應交所得稅

交稅時：

借：應交稅金-應交所得稅

貸：銀行存款等

同時：借：利潤分配-未分配利潤

貸：調整以前年度損益

第二種：

直接：借：利潤分配-未分配利潤

貸：應交稅金-所得稅

交稅時：借：應交稅金-所得稅

貸：銀行存款等

針對年末所得稅費用的會計分錄如何編制的這一問題，文中已作出詳細的解答