(業(yè)務招待費專票可以抵扣嗎)

業(yè)務招待費進項稅是否可以抵扣?

業(yè)務招待費進項稅是不可以抵扣的。業(yè)務招待費指的是企業(yè)為生產、經營業(yè)務的合理需要而支付的應酬費用。是企業(yè)生產經營中所發(fā)生的實實在在的一項費用支出，屬于個人消費，所以業(yè)務進項稅不可以抵扣。

招待費的增值稅專票是否可以抵扣及賬務處理的分析是？

首先，對于招待費的增值稅專票，主要有以下兩種處理方法：

1、如果是銷售方開具了增值稅專用發(fā)票，按照規(guī)定計入銷項稅額即可；

2、如果是購進方取得了增值稅專用發(fā)票，認證后做進項稅額轉出即可。

招待費專票已經認證了，可以在下月增值稅申報時從進項稅中轉出即可。賬務處理為：

借：管理費用－招待費

貸：應交稅費－增值稅（進項稅轉出）

同時，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。

（二）非常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。

（三）非常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。

（四）非常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。

（五）非常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。

納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬于不動產在建工程。

（六）購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。

綜上所述，招待費的增值稅專票是不可以抵扣的。

差旅費住宿專票認證抵扣后如何做會計處理?

案例說明：a公司員工小王出差，收到小規(guī)模納稅人酒店自行開具的“住宿費”增值稅專用發(fā)票，按照3%進行抵扣。那么相關會計處理怎么做?

借：管理費用-差旅費 300元

應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 9元

貸：庫存現金 309元

營改增后所發(fā)生的差旅費中住宿費是可以憑據專票進行抵扣的。對于一般納稅人而言，抵扣率為6%，而對于小規(guī)模納稅人而言，抵扣率為3%。

住宿業(yè)小規(guī)模納稅人提供住宿服務、銷售貨物或者發(fā)生應稅行為，如果月銷售額高于3萬元，或者季銷售額高于9萬元，若是需要開具增值稅專用發(fā)票的，則可自行開具。

業(yè)務招待費是和差旅費的區(qū)別

如果客戶到公司來談項目，由公司承擔相應住宿費，那么財務人員可將這筆費用列入業(yè)務招待費。如果是本公司的員工到客戶公司去談項目，由公司承擔相應住宿費，這時財務人員就要將這筆費用列入差旅費了。通過上例可得出業(yè)務招待費和差旅費的區(qū)別就是：