代理記賬公司收費標準（廣州代賬報稅公司）

十一、我是單位的財務(wù)，對我們單位的人提供的專項附加扣除信息，是不是得核實下才能給他們辦理扣除？

根據(jù)《稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）〉的公告》（稅務(wù)總局公告2018年第60號）第五條規(guī)定，扣繳義務(wù)人辦理工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳稅款時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)納稅人報送的《個人所得稅專項附加扣除信息表》為納稅人辦理專項附加扣除.第十一條規(guī)定，納稅人填報要素完整的，扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)受理;填報要素不完整的，扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)及時告知納稅人補或重新填報。

也是說，扣繳單位在為納稅人辦理專項附加扣除時需要做兩件事，一：是需要核對下納稅人填報的要素信息是否完整，因為填報的要素信息不完整將影響納稅人享受扣除或者事后核驗；二：是需要根據(jù)納稅人填報的信息為其辦理扣除。而相關(guān)扣除信息的真實性、準確性、完整性，根據(jù)《關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（〔2018〕41號）第二十五條規(guī)定，由納稅人自己負責(zé)。

十二、請問企業(yè)是否要留存員工個人所得稅專項附加扣除資料？

《稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）〉的公告》（稅務(wù)總局公告2018年第60號）第二十條規(guī)定，“納稅人選擇納稅年度內(nèi)由扣繳義務(wù)人辦理專項附加扣除的，按下列規(guī)定辦理：（一）納稅人通過遠程辦稅端選擇扣繳義務(wù)人并報送專項附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人根據(jù)接收的扣除信息辦理扣除。（二）納稅人通過填寫電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》直接報送扣繳義務(wù)人的，扣繳義務(wù)人將相關(guān)信息導(dǎo)入或者錄入扣繳端軟件，并在次月辦理扣繳申報時提交給主管稅務(wù)機關(guān)?！犊鄢畔⒈怼窇?yīng)當(dāng)一式兩份，納稅人和扣繳義務(wù)人簽字（章）后分別留存?zhèn)洳椤?。第二十三條規(guī)定，“納稅人應(yīng)當(dāng)將《扣除信息表》及相關(guān)留存?zhèn)洳橘Y料，自法定匯算清繳期結(jié)束后保存五年。納稅人報送給扣繳義務(wù)人的《扣除信息表》，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自預(yù)扣預(yù)繳年度的次年起留存五年”。

因此，如果員工是通過直接向扣繳單位報送紙質(zhì)或電子模板《個人所得稅專項附加扣除信息表》的，需要由單位和員工雙方簽字后留存?zhèn)洳?。員工享受專項附加扣除的相關(guān)資料，由納稅人自行留存，單位既不需要查看，也無須留存?zhèn)洳椤?/p>

十三、專項附加扣除的辦理聽起來比較繁瑣，如果我們單位財務(wù)不肯幫我辦理的話，我該怎么辦呢？

對您提到的這種情形，《個人所得稅法》第十一條規(guī)定，納稅人向扣繳義務(wù)人提供專項附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定予以扣除，不得拒絕。此外，《個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》（稅務(wù)總局公告2018年第60號）第十四條規(guī)定，納稅人發(fā)現(xiàn)扣繳義務(wù)人提供或者扣繳申報的個人信息、支付所得、扣繳稅款等信息與實際情況不符的，有權(quán)要求扣繳義務(wù)人修改?？劾U義務(wù)人拒絕修改的，納稅人應(yīng)當(dāng)報告稅務(wù)機關(guān)，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)及時處理。

因此，如果您單位不愿意幫您辦理享受專項附加扣除，您應(yīng)當(dāng)報告稅務(wù)機關(guān)，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)及時處理。

十四、個稅app進不去怎么辦？

一般來說，個稅app進不去是因為網(wǎng)絡(luò)連接異常或所連接的服務(wù)在停機維護。請先驗證手機是否能常上網(wǎng)。如果能常訪問其他網(wǎng)上信息，那很可能是個稅app服務(wù)器在停機維護。近期由于各省稅務(wù)局在開展稅務(wù)并庫工作，個人所得稅app系統(tǒng)需要相應(yīng)配合停機進行數(shù)據(jù)投放工作。2018年12月22日-26日，浙江、寧波將全程停機；后續(xù)其他省市也將根據(jù)稅并庫工作需要進行必要的停機數(shù)據(jù)投放，具體信息詳見各省市稅務(wù)機關(guān)網(wǎng)站通知。個稅app登錄頁面上也會顯示在停機以及可恢復(fù)使用的時間，請在此時間后重新登錄。不便之處，敬請諒解。

十五、家有一老如有一寶，我家有兩“寶”，是不是可以扣除贍養(yǎng)老人支出？報送的資料會不會很復(fù)雜？

可以享受贍養(yǎng)老人扣除的條件其實很簡單，只要您贍養(yǎng)的被贍養(yǎng)人中一位年滿60歲，即可按月享受扣除。

如果您是獨生子女，每月可扣除2000元。如果您有兄弟姐妹，每月2000元的定額扣除額度需要在兄弟姐妹之間分攤；具體的分攤方法，兄弟姐妹可以均攤，也可以約定分攤或由被贍養(yǎng)人指定分攤，但每人分攤的額度不能超過每月1000元。此外，無論是約定分攤還是指定分攤，須簽訂書面分攤協(xié)議，且指定分攤優(yōu)先于約定分攤。分攤方式和額度在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

納稅人享受時，需要填報相關(guān)信息，包括是否為獨生子女、月扣除金額、被贍養(yǎng)人姓名及身份證件類型和號碼、與納稅人關(guān)系；此外，有共同贍養(yǎng)人的，還要填報分攤方式、共同贍養(yǎng)人姓名及身份證件類型和號碼等信息。

選擇約定分攤或指定分攤的，請?zhí)貏e注意要將這份書面分攤協(xié)議留存5年備查。

十六、我們一家人都在農(nóng)村務(wù)農(nóng)，是不是不能享受專項附加扣除？我能夠享受哪些方面的稅收優(yōu)惠？

根據(jù)修改后的稅法規(guī)定，納稅人取得工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等綜合所得，可以減除專項附加扣除。您如果從事個體經(jīng)營，同時沒有這些綜合所得的，也可以享受專項附加扣除?，F(xiàn)在很多人進城打工，也有工資收入，可以享受專項附加扣除。

對于您在農(nóng)村務(wù)農(nóng)，沒有綜合所得，如果從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)和捕撈業(yè)取得的所得，是予以免征個人所得稅的，總體看，您享受的稅收優(yōu)惠力度大于享受專項附加扣除。

十七、看專項附加扣除辦理規(guī)定，要享受得報信息?？墒怯行┬畔⑽也惶敫嬖V單位，我可以自己去辦理嗎？

在新稅法的制度設(shè)計和專項附加扣除的征管操作中，已經(jīng)充分考慮了這種情況。根據(jù)《稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（稅務(wù)總局公告2018年第60號）第四條規(guī)定，享受專項附加扣除的納稅人，可以向支付工資、薪金所得的扣繳義務(wù)人提供有關(guān)信息，由扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳稅款時辦理扣除；也可以在次年3月1日至6月30日內(nèi)，向匯繳地主管稅務(wù)機關(guān)匯算清繳納稅申報時辦理專項附加扣除。

十八、我們購買的是首套住房，是不是住房貸款利息有扣除??？咋扣除的?

如果您購買的住房享受了首套住房貸款利率，每個月所支付的貸款利息是可以稅前扣除的，按照每月1000元的標準在貸款人名下進行扣除。

十九、個人所得稅改革是推動經(jīng)濟發(fā)展，惠及百姓民生的一項系統(tǒng)性工程，需要調(diào)動和發(fā)揮社會各方面力量共同參與。在此次改革中，稅務(wù)總局如何發(fā)揮涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)作用，助力個人所得稅改革？

稅務(wù)機關(guān)主要通過四項措施，充分發(fā)揮涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)作用，助力個人所得稅改革。

1.是按照宣傳輔導(dǎo)方案要求，組織涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及人員開展稅法宣傳，組織包括從事涉稅專業(yè)服務(wù)人員在內(nèi)的志愿者，開展個人所得稅改革宣傳“進企業(yè)、進園區(qū)、進校園、進社區(qū)”等公益宣傳活動。

2.是組織涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)做好政策輔導(dǎo)，動員鼓勵涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)分類對納稅人和扣繳義務(wù)人免費開展實名認證、信息采集、專項附加扣除、匯算清繳等專題業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

3.是優(yōu)化對涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)的服務(wù)，稅務(wù)機關(guān)為助力個人所得稅改革的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)提供綠色通道，為涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)舉辦專題培訓(xùn)，確保其準確掌握個人所得稅改革有關(guān)政策執(zhí)行和宣傳口徑。四是加強對涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)的監(jiān)管，稅務(wù)機關(guān)組織開展的所有服務(wù)項目不得向納稅人收取費用，嚴禁強制和指定納稅人參加涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)組織的收費服務(wù)項目，嚴禁稅務(wù)人員違規(guī)插手涉稅服務(wù)經(jīng)營活動，嚴禁涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)以稅務(wù)機關(guān)名義或利用參加志愿者活動、公益活動之機招攬生意。稅務(wù)機關(guān)將加強涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員的監(jiān)管，對未納入涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管的“黑中介”機構(gòu)，將其納入監(jiān)管范圍；對借個人所得稅改革實施之機肆意抬價、蒙蔽納稅人等“中介黑”現(xiàn)象，按照《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法》第十四條、第十五條規(guī)定，采取約談、責(zé)令整改、暫停業(yè)務(wù)、納入涉稅服務(wù)失信名錄等監(jiān)管措施予以處理，并對相關(guān)涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員扣減信用積分、降低信用等級、進行執(zhí)業(yè)負面記錄；對存在違反稅收法律法規(guī)問題的，推送稽查部門處理等；

總之，稅務(wù)機關(guān)將通過加強服務(wù)和監(jiān)管，充分調(diào)動涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)力量，促進規(guī)范執(zhí)業(yè)，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，確保涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)發(fā)揮向作用，助力個人所得稅改革順利實施。

二十、子女教育扣除是否需要留存資料？

根據(jù)《關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（〔2018〕41號）第七條規(guī)定，納稅人子女在境外接受教育的，納稅人應(yīng)當(dāng)留存境外學(xué)校錄取通知書、留學(xué)簽證等相關(guān)教育的證明資料備查。因此，如果子女是在境內(nèi)讀書，則無須留存資料；如果子女是在境外讀書，按上述規(guī)定留存資料備查即可。