內(nèi)部審計(jì)工作流程步驟詳解(內(nèi)部審計(jì)工作流程步驟)

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1、編制審計(jì)計(jì)劃

編制詳盡的年度審計(jì)計(jì)劃，并分解到季度、月度。審計(jì)計(jì)劃基于充分的調(diào)查活動(dòng)進(jìn)行編制。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)側(cè)重于對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域、業(yè)務(wù)、部門等開展審計(jì)。審計(jì)計(jì)劃一旦確定就應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。審計(jì)計(jì)劃的重大調(diào)整應(yīng)得到管理層的許可。

2、審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案

在具體實(shí)施一項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目之前，編制項(xiàng)目實(shí)施方案。實(shí)施方案一般由負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的審計(jì)小組組長(zhǎng)組織、小組成員參與共同完成，最終由部門負(fù)責(zé)人審批確認(rèn)。實(shí)施方案具體包括審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間、重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域、需要使用的審計(jì)工具、審計(jì)組員分工等內(nèi)容。審計(jì)實(shí)施方案可以視為本次審計(jì)項(xiàng)目的工作指引。

3、審計(jì)通知書

實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目之前，下發(fā)式的審計(jì)通知書。審計(jì)通知書的下達(dá)即表示審計(jì)項(xiàng)目式開始。通知書應(yīng)式下發(fā)至被審計(jì)單位，通知本次審計(jì)的時(shí)間、審計(jì)范圍、審計(jì)目的以及所需要的審計(jì)配合等。

4、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)

審計(jì)小組在被審計(jì)單位現(xiàn)場(chǎng)開展內(nèi)審項(xiàng)目?，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)包括審計(jì)小組與被審計(jì)單位代表人進(jìn)行充分的訪談，運(yùn)用各項(xiàng)審計(jì)方法對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估、測(cè)試、檢查、驗(yàn)算等。審計(jì)小組需要編制審計(jì)工作底稿記錄各項(xiàng)審計(jì)過程與審計(jì)結(jié)果。審計(jì)小組必須收集與保存各項(xiàng)審計(jì)證據(jù)。對(duì)于各項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，審計(jì)小組需要告知被審計(jì)單位并與其進(jìn)行適當(dāng)溝通。

5、編寫審計(jì)報(bào)告

審計(jì)小組根據(jù)各項(xiàng)審計(jì)結(jié)果編寫式的審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告需要披露所有發(fā)現(xiàn)的問題并保證重點(diǎn)突出、證據(jù)充分、意見準(zhǔn)確。審計(jì)報(bào)告將與被審計(jì)單位進(jìn)行充分溝通，如有需要，雙方可以開展進(jìn)一步的力證與辯論。審計(jì)報(bào)告由部門負(fù)責(zé)人最終審批確認(rèn)并提交管理層。

6、后續(xù)審計(jì)

內(nèi)審部監(jiān)督與跟進(jìn)審計(jì)建議的實(shí)施情況，直至全部審計(jì)建議都落實(shí)完成。如有需要，內(nèi)審部可以再次對(duì)已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的問題實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查。

7、審計(jì)檔案