應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅期末有余額嗎(轉(zhuǎn)出未交增值稅期末有余額嗎)

轉(zhuǎn)出未交增值稅期末有余額，如何處理?

一般情況下，年末時做一個結(jié)轉(zhuǎn)即可：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

貸：轉(zhuǎn)出未交增值稅

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)等科目

假設(shè)每個月的賬都無誤，那么年底時將應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅科目的余額進行結(jié)轉(zhuǎn)后，其余額應(yīng)當(dāng)是零。

增值稅月末可以不結(jié)轉(zhuǎn)嗎?怎么做會計分錄?

應(yīng)交稅費余額、月末借方余額涉及哪些情況?

1、假設(shè)本月對增值稅并沒有預(yù)交，也就是已交稅金本月無發(fā)生額，即進項要比銷項大。借方余額為留抵稅金的情況下，不用進行賬務(wù)處理，對于借方余額，可待至下月繼續(xù)進行抵扣。

2、如果本月預(yù)交增值稅的情況已發(fā)生，本月預(yù)交增值稅要比本月實現(xiàn)的增值稅大，借方余額部分也就是多交的增值稅，月末結(jié)賬時會計分錄如下所示：

借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

之后月份實現(xiàn)的增值稅可以抵減 `應(yīng)交稅費-未交增值稅`借方余額

3、如果本月發(fā)生了預(yù)交增值稅的情況，并且本月進項要比銷項大，增值稅沒有實現(xiàn)。到了月末結(jié)賬的時候，應(yīng)當(dāng)在應(yīng)交稅費—未交增值稅中將預(yù)交的增值稅轉(zhuǎn)入，其會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

之后月份實現(xiàn)的增值稅可以抵減“應(yīng)交稅費—未交增值稅”。進項大于銷項部分可無需處理，到了下個月繼續(xù)抵扣即可。