以前年度損益調(diào)整會計分錄怎么做(以前年度損益調(diào)整分錄怎么做)

以前年度損益調(diào)整科目，用于調(diào)整已經(jīng)跨年的收入、成本、費用等損益類科目對利潤的重大影響！使其不至于影響到本年度利潤總額。

以前年度損益調(diào)整科目在《企業(yè)會計準則》里有。但是《小企業(yè)會計準則》設置“以前年度損益調(diào)整”科目，因為小企業(yè)會計準則做法一般調(diào)整到當期損益，影響也不夠重大，但有需要時，還是可以自己設一個。

以前年度損益調(diào)整科目的用法

小竅門：以前年度損益調(diào)整科目在用的時候，不記得借貸方向怎么辦呢？只要把以前年度損益調(diào)整科目，代替掉原來的損益類科目位置，對方科目該怎么做還是怎么做。

比如說，費用發(fā)生原來是

借：費用，貸：銀存。

但是你卻漏記了，想調(diào)整。

應該做借：以前年度損益調(diào)整，貸：銀存。

情況1：需要調(diào)增以前年度虧損，減少以前年度利潤的。

借：以前年度損益調(diào)整

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/累計折舊等有關科目

由于以前年度利潤減少，所得稅費用也要減少。

借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅等科目

貸：以前年度損益調(diào)整

以前年度損益調(diào)整只是過渡科目，需要把借方余額轉(zhuǎn)入未分配利潤，最后以前年度損益調(diào)整科目余額為0。

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

舉例：

會計頭條有限公司的會計小張，2019年1月份發(fā)現(xiàn)公司漏計2018年12月份管理費用—業(yè)務招待費支出5000元，做如下分錄處理。

借：以前年度損益調(diào)整 5000

貸：其他應付款——某員工 5000

借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅 1250

貸：以前年度損益調(diào)整 1250

借：利潤分配——未分配利潤　3750

貸：以前年度損益調(diào)整　3750

情況2：需要調(diào)增以前年度利潤，減少以前年度虧損的。

借：銀行存款/庫存現(xiàn)金/累計折舊等有關科目

貸：以前年度損益調(diào)整

由于以前年度利潤增加，所得稅費用也要補提。

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅等科目

以前年度損益調(diào)整只是過渡科目，需要把貸方余額轉(zhuǎn)入未分配利潤，最后以前年度損益調(diào)整科目余額為0。

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配——未分配利潤

舉例：

會計頭條有限公司的會計小張，2019年1月份發(fā)現(xiàn)公司多計2018年12月份管理費用—業(yè)務招待費支出5000元，做如下分錄處理。

借：其他應付款——某員工 5000

貸：以前年度損益調(diào)整 5000

借：以前年度損益調(diào)整 1250

貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅 1250

借：以前年度損益調(diào)整　3750

貸：利潤分配——未分配利潤　3750