銷售方開(kāi)具的紅字發(fā)票，需要交給購(gòu)買方嗎？-代辦營(yíng)業(yè)執(zhí)照
銷售方開(kāi)具的紅字發(fā)票，需要交給購(gòu)買方嗎？-代辦營(yíng)業(yè)執(zhí)照詳細(xì)內(nèi)容如下：
答：根據(jù)《國(guó)家稅總局關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅總局公告2019年第14號(hào))第八條規(guī)定，按照《政部 稅總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(政部 稅總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))規(guī)定，適用加計(jì)抵減政策的生產(chǎn)、生活性服業(yè)納稅人，應(yīng)在年度首次確認(rèn)適用加計(jì)抵減政策時(shí)，通過(guò)電子稅局(或前往辦稅服廳)提交《適用加計(jì)抵減政策的聲明》(見(jiàn)附件)。適用加計(jì)抵減政策的納稅人，同時(shí)兼營(yíng)郵政服、電信服、現(xiàn)代服、生活服的，應(yīng)按照四項(xiàng)服中收入占比最高的業(yè)在《適用加計(jì)抵減政策的聲明》中勾選確定所屬行業(yè)。
02問(wèn)：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)旅客運(yùn)輸服未取得增值稅專用發(fā)票，計(jì)算抵扣所形成的留抵稅額可以申請(qǐng)退稅嗎
答：按照《政部 稅總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(政部 稅總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))第八條規(guī)定，納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額，按照以下公式計(jì)算：
允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60
進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例，為2019年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。
從設(shè)計(jì)原理看，留抵退稅對(duì)應(yīng)的發(fā)票應(yīng)為增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以及解繳稅款完稅憑證，也就是說(shuō)旅客運(yùn)輸服計(jì)算抵扣的部分并不在退稅的范圍之內(nèi)，但由于退稅采用公式計(jì)算，因而上述進(jìn)項(xiàng)稅額并非直接排除在留抵退稅的范圍之外，而是通過(guò)增加分母比重的形式進(jìn)行了排除。
03問(wèn)：可自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人發(fā)生銷售不動(dòng)產(chǎn)業(yè)，能否自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票
答：根據(jù)《國(guó)家稅總局關(guān)于擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍等事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅總局公告2019年第8號(hào))規(guī)定，納入小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍的小規(guī)模納稅人，已選擇自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，仍應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定向稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。
04問(wèn)：銷售方開(kāi)具的紅字發(fā)票，是否需要交給購(gòu)買方
答：根據(jù)《國(guó)家稅總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅總局公告2016年第47號(hào))規(guī)定，購(gòu)買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，由購(gòu)買方填寫信息表，在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開(kāi)具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。
因此，此種情形，銷售方需要將紅字專票對(duì)應(yīng)的聯(lián)次(發(fā)票及抵扣聯(lián))交給購(gòu)買方。其他情形，并未做明確規(guī)定，但由于紅字發(fā)票也有發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)，一般是銷售方留存記賬聯(lián)，其余聯(lián)次交與購(gòu)買方。
05問(wèn)：本市納稅人在本市范圍內(nèi)跨區(qū)提供建筑服的，納稅地點(diǎn)如何規(guī)定
答：根據(jù)《北京市國(guó)家稅局關(guān)于納稅人跨區(qū)提供建筑服增值稅納稅地點(diǎn)問(wèn)題的公告》 (北京市國(guó)家稅局公告2016年第8號(hào))規(guī)定：
一、我市納稅人(不含其他個(gè)人)在本市范圍內(nèi)跨區(qū)提供建筑服的，應(yīng)在建筑服發(fā)生地主管稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅。
銷售方開(kāi)具的紅字發(fā)票，需要交給購(gòu)買方嗎？-代辦營(yíng)業(yè)執(zhí)照的詳細(xì)內(nèi)容就介紹到這里，陜西飛酷科技有限公司專業(yè)為廣大企業(yè)及創(chuàng)業(yè)者提供代辦注冊(cè)公司、代理記賬、工商注冊(cè)辦理、商標(biāo)注冊(cè)、公司變更、公司注銷、稅務(wù)籌劃、代辦營(yíng)業(yè)執(zhí)照等專業(yè)財(cái)稅服務(wù)，為您解答各種工商財(cái)稅疑難問(wèn)題，如有需要，歡迎來(lái)電咨詢辦理！服務(wù)熱線:18729020067(微信電話相同)，免費(fèi)創(chuàng)業(yè)輔導(dǎo)。