企業(yè)所得稅季報(bào)可以不用預(yù)繳嗎
企業(yè)必須按季度進(jìn)行預(yù)繳，按年度進(jìn)行匯算清繳，這個(gè)是《企業(yè)所得稅法》里已經(jīng)明確的。具體預(yù)繳申報(bào)參見(jiàn)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函[2008]635號(hào))。
計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。按月(季)預(yù)繳(a一般是分季度預(yù)繳)，年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下：
1、按月或按季計(jì)提
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
2、按季繳納所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
3、次年5月31日前匯算清繳，應(yīng)補(bǔ)稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
4、繳納稅款：
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
5、補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整
借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整
6、年度匯算清繳，應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：以前年度損益調(diào)
7、留抵損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
通過(guò)上文的講解，相信大家都已經(jīng)知道了企業(yè)所得稅是需要季度進(jìn)行預(yù)繳，具體的規(guī)定已經(jīng)在文中給大家講解了，而且文中還給相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄列示了出來(lái)，那么關(guān)于企業(yè)所得稅季報(bào)可以不用預(yù)繳嗎的問(wèn)題，還有不懂的小伙伴，可以咨詢(xún)我們的會(huì)計(jì)答疑老師!