小型微利企業(yè)的年報需要填哪些表
國家稅務(wù)總局公告2018年第58號國家稅務(wù)總局關(guān)于簡化小型微利企業(yè)所得稅年度納稅申報有關(guān)措施的公告
一、《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)為小型微利企業(yè)必填表單。
二、《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》(A000000)中的"基本經(jīng)營情況"為小型微利企業(yè)必填項目;"有關(guān)涉稅事項情況"為選填項目,存在或者發(fā)生相關(guān)事項時小型微利企業(yè)必須填報;"主要股東及分紅情況"為小型微利企業(yè)免填項目.
三、小型微利企業(yè)免于填報《一般企業(yè)收入明細(xì)表》(A101010)、《金融企業(yè)收入明細(xì)表》(A101020)、《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》(A102010)、《金融企業(yè)支出明細(xì)表》(A102020)、《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)、《期間費用明細(xì)表》(A104000)。
上述表單相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)在《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)中直接填寫。
型微利企業(yè)年報怎么填小型微利企業(yè)填報方法如下:
1、企業(yè)按當(dāng)年實際利潤預(yù)繳所得稅的,如上年度符合小型微利企業(yè)條件,在本年度填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報表(A類)》時,第4行"利潤總額"與5%的乘積,暫填入第7行"減免所得稅額"內(nèi)。
2、小型微利企業(yè)條件中,"從業(yè)人數(shù)"按企業(yè)全年平均從業(yè)人數(shù)計算,"資產(chǎn)總額"按企業(yè)年初和年末的資產(chǎn)總額平均計算。
3、企業(yè)在當(dāng)年首次預(yù)繳企業(yè)所得稅時,須向主管稅務(wù)機關(guān)提供企業(yè)上年度符合小型微利企業(yè)條件的相關(guān)證明材料。主管稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)提供的相關(guān)證明材料核實后,認(rèn)定企業(yè)上年度不符合小型微利企業(yè)條件的,該企業(yè)當(dāng)年不得按第1條規(guī)定填報納稅申報表。
4、納稅年度終了后,主管稅務(wù)機關(guān)要根據(jù)企業(yè)當(dāng)年有關(guān)指標(biāo),核實企業(yè)當(dāng)年是否符合小型微利企業(yè)條件。企業(yè)當(dāng)年有關(guān)指標(biāo)不符合小型微利企業(yè)條件,但已按第1條規(guī)定計算減免所得稅額的,在年度匯算清繳時要補繳按第1條規(guī)定計算的減免所得稅額。
據(jù)小編對上文的解答，大家應(yīng)該明白小型微利企業(yè)的年報需要填哪些表，以及對這些報表填寫的方法，還有不清楚的朋友可以再看看文章，若看完還有什么疑問，可以咨詢我們的在線答疑老師，進(jìn)行在線解答。