企業(yè)所得稅匯算清繳后交的所得稅怎么做會(huì)計(jì)分錄

匯算清繳后補(bǔ)繳所得稅的賬務(wù)處理

年度匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額

如果匯算清繳后，需要補(bǔ)交企業(yè)所得稅，那么相關(guān)的會(huì)計(jì)處理如下：

1、補(bǔ)交企業(yè)所得稅

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納應(yīng)繳稅款時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

4、調(diào)整“利潤(rùn)分配”相關(guān)數(shù)額

借：盈余公積-法定盈余公積

借：盈余公積-法定公益金

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

注意事項(xiàng)：

如果企業(yè)使用的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，那么就沒(méi)有以前年度損益調(diào)整會(huì)計(jì)科目

1、繳納企業(yè)所得稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

2、結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅時(shí)

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

以前年度損益調(diào)整科目結(jié)轉(zhuǎn)后無(wú)余額。

匯算清繳怎么做

在年度終了后，按全年的應(yīng)稅收入額，依據(jù)稅法規(guī)定的稅率計(jì)算征稅，在實(shí)際工作中，一般采取分月、分季預(yù)繳稅款，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)的征收辦法。分月、分季預(yù)繳，一般按納稅人本季度 (月) 的課稅依據(jù)計(jì)算應(yīng)納稅款，與全年決算的課稅依據(jù)往往很難完全一致，所以在年度終了后，必須依據(jù)納稅人的財(cái)務(wù)決算進(jìn)行匯總計(jì)算，清繳稅款，對(duì)已預(yù)交的稅款實(shí)行多退少補(bǔ)。

結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整的賬務(wù)處理是通過(guò)利潤(rùn)分配、以前年度損益調(diào)整的科目進(jìn)行核算，調(diào)整“利潤(rùn)分配”相關(guān)數(shù)額是通過(guò)盈余公積、利潤(rùn)分配的科目進(jìn)行核算。但文中還寫了不通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目的賬務(wù)處理怎么做，知道了企業(yè)所得稅匯算清繳后交的所得稅怎么做會(huì)計(jì)分錄的內(nèi)容，對(duì)分錄和匯算清繳有哪些不會(huì)的可以點(diǎn)擊山上方的卡片領(lǐng)取資料包!