季度企業(yè)所得稅申報為什么不可以填寫以前年度虧損
(1)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(2015年版)等報表〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第31號)附件1《中度華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類，2015年版)》及填報說明：第4行“利潤總額”：填報按照企業(yè)會計(jì)問制度、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則等國家會計(jì)規(guī)定核算的利潤總額答。本行數(shù)據(jù)與利潤表列示的利潤總額一致。第8行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填報按照稅收規(guī)定內(nèi)可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。
根據(jù)上述政策規(guī)定，企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅第二季度申報時，填報的利潤總額“累計(jì)金額”是沖減了第一季度虧損后的利潤總額。
(2)如實(shí)際無彌補(bǔ)虧損，但“彌補(bǔ)以前年度虧損”自動帶出數(shù)字，需聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)更正彌補(bǔ)虧損臺賬后重新申報
(3)如15年虧損，16年盈利，在16年季度申報表未彌補(bǔ)的情況下，建議先申報所得稅年報，再申報季報。(如先申報季報，報表體現(xiàn)出彌補(bǔ)以前年度虧損，再填寫年報時，還需填寫《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》，就會彌補(bǔ)兩次)
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