年報(bào)職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表如何填寫
第 1 行“一、工資薪金支出”：填報(bào)納稅人本年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬及其會(huì)計(jì)核算、納稅調(diào)整等金額，具體如下：
(1)第 1 列“賬載金額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼金額。
(2)第 2 列“實(shí)際發(fā)生額”：分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目借方發(fā)生額(實(shí)際發(fā)放的工資薪金)。
(3)第 5 列“稅收金額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額，按照第 1 列和第 2 列分析填報(bào)。
(4)第 6 列“納稅調(diào)整金額”：填報(bào)第 1減5 列金額。
第 2 行“股權(quán)激勵(lì)”：適用于執(zhí)行《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法》(中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)令第 126 號(hào))的納稅人填報(bào)，具體如下：
(1)第 1 列“賬載金額”：填報(bào)納稅人按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立職工股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的金額。
(2)第 2 列“實(shí)際發(fā)生額”：填報(bào)納稅人根據(jù)本年實(shí)際行權(quán)時(shí)股權(quán)的公允價(jià)格與激勵(lì)對(duì)象實(shí)際行權(quán)支付價(jià)格的差額和數(shù)量計(jì)算確定的金額。
(3)第 5 列“稅收金額”：填報(bào)行權(quán)時(shí)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額，按第2列金額填報(bào)。
(4)第 6 列“納稅調(diào)整金額”：填報(bào)第 1減5 列金額。
未完待續(xù)……
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