企業(yè)所得稅資產(chǎn)總額怎么填寫，企業(yè)所得稅與資產(chǎn)負(fù)債表關(guān)系是什么
資產(chǎn)總額是指企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)總計項。資產(chǎn)總額指企業(yè)擁有或控制的全部資產(chǎn)。包括流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形及遞延資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)等，即為企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)總計項。
一般來說企業(yè)所得稅資產(chǎn)總額根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表填寫的，企業(yè)資產(chǎn)總額是可以填寫去年的總額數(shù)字，資產(chǎn)負(fù)債表中的那一欄的期末數(shù)總額或者就是今年年初時候的數(shù)字。
第46行“資產(chǎn)總額”：填報納稅人全年資產(chǎn)總額平均數(shù)，按照納稅人年初和年末的資產(chǎn)總額平均計算，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。
最簡單的方法就是把全年12個月份的“資產(chǎn)合計”欄“期末數(shù)”+ “期初數(shù)”之和除以12再除以2，就是資產(chǎn)總額了。
企業(yè)所得稅中資產(chǎn)總額是按這個公式計算：
資產(chǎn)總額=4個季度的資產(chǎn)總額平均數(shù)之和/4;
季度平均數(shù)=(季度期初資產(chǎn)總額+季度期末資產(chǎn)總額)/2;
比如季度期初資產(chǎn)總額是10萬，季度期末資產(chǎn)總額是8萬，那么季度資產(chǎn)總額平均數(shù)是9萬。
企業(yè)所得稅與資產(chǎn)負(fù)債表關(guān)系企業(yè)所得稅是按照利潤表繳納的,和資產(chǎn)負(fù)債表沒有必然關(guān)系.
資產(chǎn)負(fù)債表根據(jù)你總帳余額填寫.利潤表根據(jù)你的損益類科目填報.所得稅表根據(jù)你的收入,成本和利潤的累計數(shù)填報.
這三表的勾稽關(guān)系在于:
1 資產(chǎn)負(fù)債表中的"耒分配利潤"期末余額 = 資產(chǎn)負(fù)債表中的"耒分配利潤"期初余額 +損益表中的"凈利潤"本年累計數(shù)
2 所得稅申報表中的主營業(yè)務(wù)收入 = 損益表中的主營業(yè)務(wù)收入本年累計數(shù)
所得稅申報表中的主營業(yè)務(wù)成本 = 損益表中的主營業(yè)務(wù)成本本年累計數(shù)
所得稅申報表中的利潤 = 損益表中的利潤總額本年累計數(shù)。
企業(yè)所得稅與資產(chǎn)負(fù)債表沒有什么必然的關(guān)系，企業(yè)所得稅是按照利潤表繳納，資產(chǎn)負(fù)債表是根據(jù)總賬余額填寫，它們的關(guān)系也就是在填表的時候，這個項目與其他項目有組成關(guān)系，弄懂了企業(yè)所得稅資產(chǎn)總額怎么填寫，企業(yè)所得稅與資產(chǎn)負(fù)債表關(guān)系是什么之后，對財務(wù)報表的填寫還有什么不懂可以點擊上方的卡片領(lǐng)取資料包!