小規(guī)模納稅人免征增值稅時如何填寫申報表
1、銷售貨物及勞務(wù)的增值稅小規(guī)模納稅人
報表填寫：銷售貨物開具普通發(fā)票的相應(yīng)收入應(yīng)填寫在主表“貨物及勞務(wù)”列第9欄“(四)免稅銷售額”、第10欄“其中小微企業(yè)免稅銷售額”(如為個體納稅人，填寫第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”)，同時對應(yīng)的免稅額填寫主表第17欄“本期免稅額”、第18欄“其中：小微企業(yè)免稅額”(如為個體納稅人，填寫第19欄“未達(dá)起征點(diǎn)免稅額”)。
2、銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的小規(guī)模納稅人
報表填寫：提供餐飲服務(wù)時開具普通發(fā)票，應(yīng)在“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”第9欄“(四)免稅銷售額”和第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”中填寫相應(yīng)的收入(如果是個體納稅人，則填寫第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”)，并在主表第18欄“包括：小微企業(yè)免稅”、第17欄“本期免稅額”中填寫相應(yīng)的免稅額。
3、混業(yè)經(jīng)營的小規(guī)模納稅人
報表填寫：商品，提供餐飲、住宿服務(wù)相應(yīng)收入應(yīng)填寫主表“貨物及勞務(wù)”列、“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第9欄“(四)免稅銷售額”、第10欄“其中小微企業(yè)免稅銷售額”(如為個體納稅人，填寫第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”)，同時對應(yīng)的免稅額填寫主表“貨物及勞務(wù)”列、“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第17欄“本期免稅額”、第18欄“其中：小微企業(yè)免稅額”(如為個體納稅人，填寫第19欄“未達(dá)起征點(diǎn)免稅額”)。
免征增值稅申報表填寫方法銷售額在第1欄不填,只填第7欄或第8欄.(小微企業(yè)填第7欄,個體戶或其他個人填第8欄),如果還有其他符合免征增值稅條件的免稅銷售額,合計填寫在第6欄。
1、填報對象
全國稅收調(diào)查信息表(00表)企業(yè)表(01表)和貨物勞務(wù)表(02表),應(yīng)以增值稅納稅人納稅人為填報對象,但辦理臨時稅務(wù)登記證的企業(yè)可以不納入調(diào)查。
2、數(shù)據(jù)來源
01表和02表均來源于主管稅務(wù)部門、企業(yè)主管部門和會計師事務(wù)所審核后的2014年度各稅種納稅申報表、企業(yè)財務(wù)報告、所得稅匯算清繳報表、會計賬戶及其他有關(guān)資料。
3、指標(biāo)范圍
法人企業(yè)需填寫本法人(含其非獨(dú)立核算的非法人分支機(jī)構(gòu))的相關(guān)稅費(fèi)指標(biāo)(01表第2-271行及02表各行,下同)、財務(wù)和其他指標(biāo)(01表272-427行,下同)。
獨(dú)立核算的非法人企業(yè)需填寫本企業(yè)相關(guān)稅費(fèi)指標(biāo)、財務(wù)和其他指標(biāo);非獨(dú)立核算的非法人企業(yè)只需填寫本企業(yè)相關(guān)稅費(fèi)指標(biāo),不填寫財務(wù)及其他指標(biāo)。
4、填寫要求
00表和01表應(yīng)逐行填列,02表應(yīng)逐欄(即分貨物或勞務(wù))并逐行填列,對沒有數(shù)據(jù)的項目填"0",不留空行。
各項指標(biāo)中,對注明關(guān)系式的指標(biāo),相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)滿足關(guān)系式的要求;對未列明關(guān)系式的指標(biāo),相關(guān)數(shù)據(jù)之間邏輯關(guān)系要求正確.特殊情況不能滿足關(guān)系式的須填寫審核說明。
看完以上講述，大家應(yīng)該都知道小規(guī)模納稅人免征增值稅時如何填寫申報表了吧，還對免征增值稅申報表填寫的數(shù)據(jù)和對象以及要求都做了說明，不清楚的仔細(xì)看看，在實(shí)操中有什么問題也可領(lǐng)取文中的申報資料進(jìn)行學(xué)習(xí)，希望幫助大家更好掌握這個會計知識點(diǎn)。