企業(yè)所得稅季度申報彌補以前虧損的處理方法
1、企業(yè)在季度申報時，填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度彌補虧損。
企業(yè)在季度申報時，“實際利潤額”對應的本期金額列填寫本季度的利潤額，“累計金額”列填寫本年1月1日至本季度最后一日的累計數。
2、根據《國家稅務總局關于填報企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表有關問題的通知》(國稅函[2008]635號)規(guī)定：“第4行‘實際利潤額’：
填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。房地產開發(fā)企業(yè)本期取得預售收入按規(guī)定計算出的預計利潤額計入本行。”
根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)填報說明》規(guī)定：填報“本期金額”列，數據為所屬月(季)度第一日至最后一日;填報“累計金額”列，數據為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度(或月份)最后一日的累計數。
企業(yè)所得稅季報利潤虧損要寫嗎當然需要填寫的，根據《關于填報企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表有關問題的通知》(國稅函[2008]635號，實際利潤額=本年度利潤總額-以前未彌補虧損-不征稅收入-免稅收入。
“利潤總額”本期金額填9萬元，第一季度為31萬元上期已申報，故累計金額不需填列，表格自動填列為40萬元。以前年度無虧損則本期按9萬元申報計算所得稅;
若以前年度有虧損50萬元，則第一季度申報時應彌補以前年度虧損50萬，應填入彌補以前年度虧損欄50萬元，第一季度應按-19萬元申報無需繳納季度所得稅，第二季度繼續(xù)彌補，本期實際利潤額為-10萬元，無需交納所得稅。
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