第四季度所得稅與年報(bào)利潤(rùn)不一致嗎，第四季度所得稅如何計(jì)提

第四季度所得稅與年報(bào)利潤(rùn)是否不一致

所得稅的季報(bào)中利潤(rùn)總額和所得稅年報(bào)(匯算清繳)是不一致的，第四季度報(bào)表只是根據(jù)截止到12月31日的收入成本費(fèi)用計(jì)算的應(yīng)預(yù)交企業(yè)所得稅金額，不包括需要調(diào)整的納稅調(diào)增調(diào)減項(xiàng)目。

有很多稅收優(yōu)惠政策在預(yù)交的時(shí)候是不能享受的，只有到年度所得稅匯算的時(shí)候才能享受。

如何計(jì)提第四季度所得稅

一、企業(yè)所得稅預(yù)交;

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款計(jì)提時(shí);

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

二、企業(yè)所得稅計(jì)提:

1. 按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

2. 繳納季度所得稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3. 跨年4月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得

4. 繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

現(xiàn)在大家第四季度所得稅與年報(bào)利潤(rùn)不一致嗎，第四季度所得稅如何計(jì)提的問(wèn)題，應(yīng)該都知道所得稅的季報(bào)中的利潤(rùn)總額和所得稅年報(bào)是不一致的。有什么問(wèn)題就咨詢?cè)诰€會(huì)計(jì)老師進(jìn)行解答。想知道所得稅的申報(bào)、申報(bào)表的填寫這些內(nèi)容的額，就動(dòng)手點(diǎn)擊文章中的小卡片。