企業(yè)所得稅匯算清繳報表中的103資產(chǎn)總額如何取數(shù)和填寫
103資產(chǎn)總額和104從業(yè)人數(shù)是衡量企業(yè)是否滿足小型微利企業(yè)的標準，并以此來界定企業(yè)是否能享受小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策，如果填數(shù)超過了小型微利企業(yè)的標準，那么企業(yè)就不能再享受小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策。這樣會給企業(yè)帶來稅收風險。所以各位同學要引以重視，不得隨便亂填寫。
注:本文僅僅講述103資產(chǎn)總額的取數(shù)和填寫，104從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額取數(shù)和填寫類似。
103資產(chǎn)總額的取數(shù)和填寫(全年經(jīng)營情況)從A000000表中103資產(chǎn)總額那欄括號里面已經(jīng)寫得很清楚了，填報的是“全年資產(chǎn)總額季度平均值”。
全年季度平均值=全年四季度平均值之和/4
季度平均值=(季初值+季末值)/2
季初值一般取數(shù)是該季度的上一個臨近月份資產(chǎn)負債表里面資產(chǎn)總額的數(shù);季末值一般取數(shù)是該季度最后一個月份資產(chǎn)負債表里面資產(chǎn)總額的數(shù)。比如：
2021年季度平均值換算表 單位：萬元
以上表格計算的是全年都有正常經(jīng)營收入的情況，接下來小編就說一下年中經(jīng)營的季度平均值是如何計算的。
103資產(chǎn)總額的取數(shù)和填寫(年中開業(yè)經(jīng)營情況)年中開業(yè)經(jīng)營的，以實際經(jīng)營期作為一個納稅年度來確定相關(guān)指標。比如:
2021季度平均值換算表 單位：萬元
以上就是年中開業(yè)經(jīng)營對于季度平均值的換算過程，你會發(fā)現(xiàn)相關(guān)指標的計算是以實際經(jīng)營期作為一個納稅年度來確定的。
四季度平均值之和就是拿每個季度的平均值相加，而每個季度平均值的公式：(季初值+季末值)/2，就這樣按照公式計算后就能得出資產(chǎn)總額和從業(yè)人數(shù)的數(shù)據(jù)，文中舉了一個案例，大家可以參考的方法解決試試，匯算清繳報表的填寫說明可以點擊企業(yè)所得稅匯算清繳報表中的103資產(chǎn)總額如何取數(shù)和填寫的卡片領(lǐng)取資料包!