匯算清繳(年報(bào))《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》A107020)的填寫(xiě)說(shuō)明是什么
本表適用于享受所得減免優(yōu)惠政策的納稅人填報(bào)。納稅人根據(jù)稅法及相關(guān)稅收政
策規(guī)定，填報(bào)本年發(fā)生的所得減免優(yōu)惠情況，主表(A100000)第 19 行“納稅調(diào)整后所得”為負(fù)數(shù)的，無(wú)需填報(bào)本表。
(一)列次填報(bào)
第 1 列“項(xiàng)目名稱”：填報(bào)納稅人享受減免所得優(yōu)惠的項(xiàng)目在會(huì)計(jì)核算上的名稱。項(xiàng)目名稱以納稅人內(nèi)部規(guī)范稱謂為準(zhǔn)。
第 2 列“優(yōu)惠事項(xiàng)名稱”：按照該項(xiàng)目享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)的具體政策內(nèi)容選擇填報(bào)。如果項(xiàng)目是五、清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目，則無(wú)需填報(bào)。
第 3 列“優(yōu)惠方式”：填報(bào)該項(xiàng)目享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的具體方式。該項(xiàng)目享受免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的，填報(bào)“免稅”;項(xiàng)目享受減半征稅企業(yè)所得稅優(yōu)惠的，填報(bào)“減半征收”。
第 4 列“項(xiàng)目收入”：填報(bào)享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目取得的收入總額。
第 5 列“項(xiàng)目成本”：填報(bào)享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目發(fā)生的成本總額。
第 6 列“相關(guān)稅費(fèi)”：填報(bào)享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的有關(guān)稅費(fèi)總額，包括除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加、合同簽訂費(fèi)用、律師費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用及其他支出。
第 7 列“應(yīng)分?jǐn)偲陂g費(fèi)用”：填報(bào)享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目合理分?jǐn)偟钠陂g費(fèi)用總額。合理分?jǐn)偙壤梢园凑胀顿Y額、銷售收入、資產(chǎn)額、人員工資等參數(shù)確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。
第 8 列“納稅調(diào)整額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定需要調(diào)整減免稅項(xiàng)目收入、成本、費(fèi)用的金額，納稅調(diào)減以“負(fù)”號(hào)填列。
第 9 列“項(xiàng)目所得額\免稅項(xiàng)目”：填報(bào)享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的納稅人計(jì)算確認(rèn)的本期免稅項(xiàng)目所得額。本列根據(jù)第 3 列分析填報(bào)，第 3 列填報(bào)“免稅”的， 填報(bào)第 4減5減6減7加8 列金額，小于0 時(shí)，填報(bào) 0。
第 9 列“四、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目”的“小計(jì)”行：當(dāng)?shù)?4減5減6減7加8 列小于等于限額時(shí)，填報(bào)該金額(超過(guò)限額部分的金額填入第 10 列);當(dāng)?shù)?4減5減6減7加8 列小于0 時(shí)，填報(bào) 0。如果本行第 2 列選擇“一般技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目”，限額為 500 萬(wàn)元;如果選擇“中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目”時(shí)，限額為 2000 萬(wàn)元。
第 10 列“項(xiàng)目所得額\減半項(xiàng)目”：填報(bào)享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的納稅人本期經(jīng)計(jì)算確認(rèn)的減半征收項(xiàng)目所得額。本列根據(jù)第 3 列分析填報(bào)，第 3 列填報(bào)“減半征稅”的，填報(bào)第 4減5減6減7加8 列金額，當(dāng)該金額<0 時(shí)，填報(bào) 0。
第 10 列“四、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目”的“小計(jì)”行：填報(bào)第 4減5減6減7加8 列金額超過(guò)限額的部分。如果本行第 2 列選擇“一般技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目”，限額為 500 萬(wàn)元;如果選擇“中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目”時(shí)，限額為 2000 萬(wàn)元。
第 11 列“減免所得額”：填報(bào)享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，該項(xiàng)目按照稅收規(guī)定實(shí)際可以享受免征、減征的所得額，按第 9 列加第 10 列乘以50%金額填報(bào)。
(二)行次填報(bào)
按項(xiàng)目的優(yōu)惠政策具體內(nèi)容分別填報(bào)，一個(gè)項(xiàng)目填報(bào)一行，納稅人有多個(gè)項(xiàng)目的，可自行增加行次填報(bào)。各行相應(yīng)列次填報(bào)金額的合計(jì)金額填入“小計(jì)”行。
第 31 行“合計(jì)”：填報(bào)第一項(xiàng)至第十項(xiàng)“小計(jì)”行的合計(jì)金額。
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