所得稅匯算清繳投資收益怎么填寫

所得稅匯算清繳投資收益如何填列

一、A105030《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)說明

已執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》(財(cái)會(huì)〔2017〕7號(hào)發(fā)布)、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第23號(hào)——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》(財(cái)會(huì)〔2017〕8號(hào)發(fā)布)、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第24號(hào)——套期會(huì)計(jì)》(財(cái)會(huì)〔2017〕9號(hào)發(fā)布)、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第37號(hào)——金融工具列報(bào)》(財(cái)會(huì)〔2017〕14號(hào)發(fā)布)(以上四項(xiàng)簡稱“新金融準(zhǔn)則”)的納稅人，若投資收益的項(xiàng)目類別不為本表第1行至第8行的，則在第9行“九、其他”中填報(bào)相關(guān)會(huì)計(jì)處理、稅收規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。

1.第1列“賬載金額”：填報(bào)納稅人持有投資項(xiàng)目，會(huì)計(jì)核算確認(rèn)的投資收益。

2.第2列“稅收金額”：填報(bào)納稅人持有投資項(xiàng)目，按照稅收規(guī)定確認(rèn)的投資收益。

3.第3列“納稅調(diào)整金額”：填報(bào)納稅人持有投資項(xiàng)目，會(huì)計(jì)核算確認(rèn)投資收益與稅收規(guī)定投資收益的差異需納稅調(diào)整金額，為第2-1列金額。

4.第4列“會(huì)計(jì)確認(rèn)的處置收入”：填報(bào)納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置投資項(xiàng)目，會(huì)計(jì)核算確認(rèn)的扣除相關(guān)稅費(fèi)后的處置收入金額。

5.第5列“稅收計(jì)算的處置收入”：填報(bào)納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置投資項(xiàng)目，按照稅收規(guī)定計(jì)算的扣除相關(guān)稅費(fèi)后的處置收入金額。

6.第6列“處置投資的賬面價(jià)值”：填報(bào)納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置的投資項(xiàng)目，會(huì)計(jì)核算的處置投資的賬面價(jià)值。

7.第7列“處置投資的計(jì)稅基礎(chǔ)”：填報(bào)納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置的投資項(xiàng)目，按稅收規(guī)定計(jì)算的處置投資的計(jì)稅金額。

8.第8列“會(huì)計(jì)確認(rèn)的處置所得或損失”：填報(bào)納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置投資項(xiàng)目，會(huì)計(jì)核算確認(rèn)的處置所得或損失，按第4-6列金額填報(bào)(損失以“-”號(hào)填列)。

9.第9列“稅收計(jì)算的處置所得”：填報(bào)納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置投資項(xiàng)目，按照稅收規(guī)定計(jì)算的處置所得，按第5-7列金額填報(bào)。

10.第10列“納稅調(diào)整金額”：填報(bào)納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置投資項(xiàng)目，會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致需納稅調(diào)整金額，按第9-8列金額填報(bào)。

11.第11列“納稅調(diào)整金額”：填報(bào)第3+10列金額。

二、A105000 《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》填報(bào)說明

第4行“(三)投資收益”：根據(jù)《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105030)填報(bào)。第1列“賬載金額”填報(bào)表A105030第10行第1+8列的合計(jì)金額。第2列“稅收金額”填報(bào)表A105030第10行第2+9列的合計(jì)金額。若表A105030第10行第11列≥0，第3列“調(diào)增金額”填報(bào)表A105030第10行第11列金額。若表A105030第10行第11列<0，第4列“調(diào)減金額”填報(bào)表A105030第10行第11列金額的絕對值。

通過文章的講解，相信大家都知道了所得稅匯算清繳投資收益怎么填寫了吧。在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)候，需要填寫兩張表，那么每張表的填寫方法都給大家講解了。希望看完文章后的小伙伴，都能夠知道該如何填寫。如果還有不懂的小伙伴，可以領(lǐng)取文中的資料，來獲取更多的填寫方法知識(shí)!