企業(yè)所得稅需不需要月末結(jié)轉(zhuǎn)

企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄

企業(yè)所得稅是需要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)的，賬務(wù)處理如下

1、月未計(jì)提時(shí):

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)

2、月末轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅費(fèi)用

3、下月初上交稅費(fèi)時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)

貸:銀行存款

企業(yè)所得稅退稅賬務(wù)處理

1、在本年度退回，做以下會(huì)計(jì)分錄:

收到退稅款

借:銀行存款

貸:所得稅費(fèi)用

2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅，做以下會(huì)計(jì)分錄;

借:所得稅費(fèi)用

貸:本年利潤(rùn)

3、在下年度退回，做以下會(huì)計(jì)分錄

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

以前年度損益調(diào)整是什么

以前年度損益調(diào)整:本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)、本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。

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