企業(yè)所得稅退稅賬務(wù)處理怎么做
企業(yè)所得稅退稅賬務(wù)處理:
在本年度退回
收到退稅款
借:銀行存款
貸:所得稅費(fèi)用
結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
借:所得稅費(fèi)用
貸:本年利潤(rùn)
以前年度企業(yè)所得稅退稅
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
在資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下,利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用由兩部分組成:當(dāng)期所得稅和遞延所得稅.
當(dāng)期所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng),應(yīng)繳納給稅務(wù)部門的所得稅金額,即應(yīng)交所得稅,應(yīng)以適用的稅收法規(guī)為基礎(chǔ)計(jì)算確定.
遞延所得稅費(fèi)用(或收益)是指按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債在會(huì)計(jì)期末應(yīng)有的金額相對(duì)于原已確認(rèn)金額之間的差額,即遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的當(dāng)期發(fā)生額,但不包括計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)及企業(yè)合并的所得稅影響.
企業(yè)所得稅申報(bào)表怎么填寫企業(yè)所得稅申報(bào)表填寫:
利潤(rùn)總額計(jì)算中的項(xiàng)目,按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度口徑計(jì)算填報(bào).實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、分行業(yè)會(huì)計(jì)制度納稅人其數(shù)據(jù)直接取自利潤(rùn)表;實(shí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人其數(shù)據(jù)取自收入支出表;實(shí)行民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度納稅人其數(shù)據(jù)取自業(yè)務(wù)活動(dòng)表;實(shí)行其他國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的納稅人,根據(jù)本表項(xiàng)目進(jìn)行分析填報(bào).
應(yīng)納稅所得額計(jì)算和應(yīng)納稅額計(jì)算中的項(xiàng)目,除根據(jù)主表邏輯關(guān)系計(jì)算的外,通過附表相應(yīng)欄次填報(bào)。
因?yàn)樯婕暗揭郧澳甓日{(diào)整，所以會(huì)計(jì)入以前年度損益調(diào)整的科目進(jìn)行核算，上文已經(jīng)講述了其企業(yè)所得稅退稅的分錄是怎么寫，也寫了企業(yè)所得稅申報(bào)表是怎么填寫，看完企業(yè)所得稅退稅賬務(wù)處理怎么做之后，相信大家對(duì)企業(yè)所得稅有了一定的了解，如果還有什么不懂的可以點(diǎn)擊上方的卡片領(lǐng)取資料包!