增值稅退稅的賬務(wù)處理怎么做

增值稅退稅的賬務(wù)處理怎么做

增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅.從計稅原理上說,增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅.實行價外稅,也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān),有增值才征稅沒增值不征稅.

會計處理如下：

一、根據(jù)正常銷售，確認(rèn)收入

借：銀行存款或應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

二、繳納增值稅時

本月上交本月應(yīng)交的增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

本月上交以前期間應(yīng)交未交的增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

三、計提應(yīng)收的增值稅返還

借：其他應(yīng)收款

貸：營業(yè)外收入——政府補(bǔ)助

四、收到增值稅返還

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款

增值稅留抵退稅賬務(wù)處理怎么做

留抵稅額是未抵扣完的進(jìn)項稅額形的，留抵退稅就是把增值稅期末未抵扣完的留底稅額退還給納稅人，應(yīng)相應(yīng)沖減進(jìn)項稅額。在賬務(wù)處理上為保證賬面進(jìn)項稅額與在發(fā)票平臺勾選確認(rèn)的金額一致，不會直接紅字沖減進(jìn)項稅額，而是通過進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出這個科目來進(jìn)行核算。

提交留抵退稅申請時：

借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收退稅款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

收到退稅款時：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款--應(yīng)收退稅款

如果在申請的當(dāng)月收到退稅款，也可以將以上二筆分錄合并，直接做：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

舉個例子：

A公司4月申請增值稅留抵退稅8697.34元，5月份收到退稅款。

4月賬務(wù)處理：

借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收退稅款8697.34

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出8697.34

5月賬務(wù)處理：

借：銀行存款8697.34

貸：其他應(yīng)收款--應(yīng)收退稅款8697.34

增值稅留抵退稅在做賬的時候是提交留抵退稅申請，收到退稅兩種情況，提交申請是借記其他應(yīng)收款，貸記應(yīng)交稅費(fèi)的科目，收到退稅款是借記銀行存款，貸記其他應(yīng)收款的科目進(jìn)行核算，文章還有相關(guān)的案例，請看增值稅退稅的賬務(wù)處理怎么做文章，關(guān)于增值稅的內(nèi)容可以點擊上方的卡片領(lǐng)取資料包!