企業(yè)所得匯算清繳中的工資薪金支出如何填寫
A105050職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表第1行“一、工資薪金支出”：填報納稅人本年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或非現(xiàn)金形式的勞動報酬及其會計(jì)核算、納稅調(diào)整等金額，具體如下：
(1)第1列“賬載金額”：填報納稅人會計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的職工工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼金額。
(2)第2列“實(shí)際發(fā)生額”：分析填報納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計(jì)科目借方發(fā)生額(實(shí)際發(fā)放的工資薪金)。
(3)第5列“稅收金額”：填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額，按照第1列和第2列分析填報。
(4)第6列“納稅調(diào)整金額”：填報第1-5列金額。
同時注意：之前計(jì)提的在匯算清繳前發(fā)的可以計(jì)入實(shí)際發(fā)生金額。根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第34號)第二項(xiàng)規(guī)定，企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實(shí)際支付的已預(yù)提匯繳年度工資薪金，準(zhǔn)予在匯繳年度按規(guī)定扣除。
企業(yè)所得稅匯算清繳工資薪金支出填寫方法1、在填寫企業(yè)所得稅匯算清繳職工薪酬表時,需要在填報表單里面勾選職I薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表。
2、進(jìn)入職工薪酬填寫表格,先填寫I資薪金支出。
賬載金額:就是會計(jì)賬目上記錄的具體金額。
3、實(shí)際發(fā)生額:就是實(shí)際發(fā)放到員工手內(nèi)的工資金額,用具體的工資金額減去仍未發(fā)放的工資。
4、稅收金額:稅法上允許抵扣的工資金額,通常是實(shí)際發(fā)放到員工手里的工資金額。
5、納稅調(diào)整金額:就是賬載金額和稅收金額之間的差額,稅收金額小于賬載金額就會形成調(diào)增額。
6、如果企業(yè)還存在福利費(fèi)支出,則按照上述方法填寫在職工福利費(fèi)支出欄。職工福利費(fèi)支出:不得超過工資的14%,其余部分形成調(diào)整。
對企業(yè)所得匯算清繳中的工資薪金支出如何填寫都在上文說明了，各位仔細(xì)看看這些填報內(nèi)容，會對大家申報填寫有所幫助，現(xiàn)在對這個內(nèi)容沒有問題的可領(lǐng)取文中的匯算資料來學(xué)習(xí)。對此有什么不懂的還可以找的老師討論。