企業(yè)所得稅是先交稅款再計提嗎

企業(yè)所得稅先交稅再計提嗎

應(yīng)該先計提,交款后,只能在以前年度損益調(diào)整科目核算了.

所得稅稅率:一般企業(yè)所得稅的稅率為25%,符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅提取分錄

1、提取時

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費--企業(yè)所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)時

借:本年利潤

貸:所得稅費用

3、上交時

借:應(yīng)交稅費--企業(yè)所得稅

貸:銀行存款等

企業(yè)所得稅預繳

根據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例有關(guān)規(guī)定,企業(yè)所得稅分月或者分季預繳,由稅務(wù)機關(guān)具體核定.納稅人在4、7、10月申報時,符合小型微利企業(yè)條件的,系統(tǒng)將提示按季預征.

申報期結(jié)束后,主管稅務(wù)機關(guān)將根據(jù)申報情況篩查需要調(diào)整納稅期限的納稅人,并聯(lián)系納稅人辦理調(diào)整事項;納稅人也可聯(lián)系主管稅務(wù)機關(guān)進行調(diào)整.年度結(jié)束后,原則內(nèi)上在小型微利企業(yè)擴大優(yōu)惠力度期限內(nèi),不再調(diào)整納稅期限.

提取時是借記所得稅費用，貸記應(yīng)交稅費的科目進行核算，結(jié)轉(zhuǎn)時是借記本年利潤，貸記所得稅費用。上繳就是借記應(yīng)交稅費，貸記銀行存款。關(guān)于企業(yè)所得稅預繳的情況可以看看企業(yè)所得稅是先交稅款再計提嗎內(nèi)容，有哪里不懂的就問問的老師。