企業(yè)賣固定資產(chǎn)是否要交增值稅
一般納稅人
一般納稅人銷售2020年1月1日后取得的按規(guī)定不抵扣且未抵扣的固定資產(chǎn)時,按照3%征收率,減按2%征收,即應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+3%)×2%.
1、購進(jìn)時按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，適用的增值稅征收率是3%減按2%
2、購進(jìn)時按規(guī)定可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的但未抵扣，適用的增值稅稅率是13%。
增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)小汽車，屬于以下兩種情形的，可按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，同時不得開具增值稅專用發(fā)票：
一、納稅人購進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)。
二、增值稅一般納稅人發(fā)生按簡易辦法征收增值稅應(yīng)稅行為，銷售其按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)。
納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。
一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)按一般計(jì)稅辦法的，增值稅稅率是13%。
小規(guī)模納稅人
小規(guī)模納稅人(除其他個人外，下同)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅。
自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅。
固定資產(chǎn)如何處置企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中,對那些不適用或不需用的固定資產(chǎn),可以通過對外出售的方式進(jìn)行處置;對那些由于使用而不斷磨損直到最終報(bào)廢,或由于技術(shù)進(jìn)步等原因發(fā)生提前報(bào)廢,或由于遭受自然災(zāi)害等非正常損失發(fā)生毀損的固定資產(chǎn)也應(yīng)及時進(jìn)行清理。另外,企業(yè)因?qū)ν馔顿Y、捐贈、債務(wù)重組、非貨幣性交易等原因而減少的固定資產(chǎn)也屬于固定資產(chǎn)的處置。
企業(yè)因處置而減少的固定資產(chǎn)一般應(yīng)通過"固定資產(chǎn)清理"賬戶核算,該賬戶用來核算企業(yè)因處置而轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)凈值,及在清理過程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和清理收入等。
借方登記轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)凈值、發(fā)生的清理費(fèi)用和應(yīng)繳的稅金;貨方登記清理固定資產(chǎn)的變價收入和應(yīng)由保險公司或過失人賠償?shù)膿p失;期末余額反映企業(yè)尚未清理完畢固定資產(chǎn)的清理凈收益或清理凈損失。清理完畢后,企業(yè)應(yīng)將清理損益結(jié)轉(zhuǎn)至營業(yè)外收支。
上文詳細(xì)的介紹了一般納稅人和小規(guī)模對銷售自己使用的固定資產(chǎn)怎么交稅的知識了，還對處置的分錄做了解釋，大家可以學(xué)會報(bào)稅后可以看看怎么做賬，若還想了解更多或有什么不清楚的就向會計(jì)老師進(jìn)行咨詢，更可領(lǐng)取企業(yè)賣固定資產(chǎn)是否要交增值稅文中的資料學(xué)習(xí)。