以前年度損益調(diào)整后企業(yè)所得稅如何去處理
1.針對以前年度費用的調(diào)整：
針對調(diào)整以前年度的成本費用，稅務機關(guān)又分為在次年的匯算清繳期內(nèi)和匯算清繳期以外的調(diào)整及其他情形：
(1)企業(yè)若是在匯算清繳期以內(nèi)的調(diào)整，則根據(jù)國稅發(fā)[2009]79號規(guī)定“第十條納稅人在匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)當年企業(yè)所得稅申報有誤的，可在匯算清繳期內(nèi)重新辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報?！?/p>
(2)企業(yè)若是在匯算清繳期以外的調(diào)整，則根據(jù)以下文件規(guī)定不得在稅前作扣除。
《企業(yè)所得稅法》第八條企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。
《企業(yè)所得稅法實施條例》第九條 企業(yè)應納稅所得額的計算，以權(quán)責發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，均不作為當期的收入和費用。本條例和財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。
國稅發(fā)[1997]191號的規(guī)定：關(guān)于納稅人在納稅年度內(nèi)應計未計、應提未提扣除項目不得轉(zhuǎn)移以后年度補扣的截止時間問題。
財政部、國家稅務總局《關(guān)于企業(yè)所得稅幾個具體問題的通知》(財稅字[1996]79號)規(guī)定的“企業(yè)納稅年度內(nèi)應計未計扣除項目，包括各類應計未計費用、應提未提折舊等，不得移轉(zhuǎn)以后年度補扣”，是指年度終了，納稅人在規(guī)定的申報期申報后，發(fā)現(xiàn)的應計未計、應提未提的稅前扣除項目。
(3)其他情形為企業(yè)因稅法或政策的規(guī)定作追溯調(diào)整的，則需要補申報可以稅前扣除。
2.針對以前年度的調(diào)整：企業(yè)由于自身的原因?qū)е碌纳儆?、漏計以前年度收入，則通過以前年度損益科目調(diào)整，從而引起繳納的企業(yè)所得稅，企業(yè)需要通過補充申報。
補充申報引起的應納稅額的抵繳額或補繳額，在《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》第41行“以前年度多繳的所得稅在本年抵減額”或第42行“以前年度應繳未繳在本年入庫所得稅額”。
以前年度損益調(diào)整后企業(yè)所得稅如何去處理就講到這里了，我們可從文中得知需要根據(jù)三種不同的情況來分別進行處理。內(nèi)容比較多，大家需要反復閱讀，加深印象。如果還有想了解的其他方面的知識，可以去的課程中心進行課程的學習。點擊卡片，領(lǐng)取小福利。