小規(guī)模納稅企業(yè)增值稅如何結轉
(1)取得3萬元以下收入時：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅
(2)月底結轉免征的增值稅：
借：應交稅費-應交增值稅
貸：營業(yè)外收入-免征增值稅
差額征稅的賬務處理1。企業(yè)發(fā)生相關成本費用允許扣減銷售額的賬務處理。按現行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關成本費用允許扣減銷售額的，發(fā)生成本費用時，按應付或實際支付的金額，借記"主營業(yè)務成本"、"存貨"、"工程施工"等科目，貸記"應付賬款"、"應付票據"、"銀行存款"等科目。待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務發(fā)生時，按照允許抵扣的稅額，借記"應交稅費--應交增值稅"科目，貸記"主營業(yè)務成本"、"存貨"、"工程施工"等科目。
2.金融商品轉讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額的賬務處理。金融商品實際轉讓月末，如產生轉讓收益，則按應納稅額借記"投資收益"等科目，貸記"應交稅費--轉讓金融商品應交增值稅"科目;如產生轉讓損失，則按可結轉下月抵扣稅額，借記"應交稅費--轉讓金融商品應交增值稅"科目，貸記"投資收益"等科目。交納增值稅時，應借記"應交稅費--轉讓金融商品應交增值稅"科目，貸記"銀行存款"科目。年末，本科目如有借方余額，則借記"投資收益"等科目，貸記"應交稅費--轉讓金融商品應交增值稅"科目。
小微企業(yè)在取得銷售收入時，應當按照稅法的規(guī)定計算應交增值稅，并確認為應交稅費，在達到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期損益。以上就是小編給大家分享的小規(guī)模納稅企業(yè)增值稅如何結轉的內容，如果大家對這部分內容有不懂的地方，請點擊上方卡片，現在點擊免費送給大家相關資料喲，快去點擊領取吧。