企業(yè)所得稅季報中如何填列營業(yè)成本

企業(yè)所得稅季報營業(yè)成本怎么填寫

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)>的公告》的填報口徑：第 2 行“營業(yè)成本”：填報納稅人截至本稅款所屬期末，按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的本年累計營業(yè)成本計算填寫，

《小企業(yè)會計準則》規(guī)定“營業(yè)成本”項目，反應(yīng)小企業(yè)所銷售商品的成本和提供勞務(wù)的成本。應(yīng)根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”科目和“其他業(yè)務(wù)成本”科目的發(fā)生額合計填列。

本年累計數(shù)計算填寫。比如某公司1-3月每月利潤表營業(yè)成本均為10萬元，4-6月4月每月利潤表營業(yè)成本均為15萬元，則申報1季度的，應(yīng)該填寫1-3月的合計營業(yè)成本數(shù)，即10+10+10=30萬元;7月申報2季度時，應(yīng)該是1-6月營業(yè)成本合計數(shù)為10+10+10+15+15+15=75萬元。

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