所得稅季度申報(bào)表中本年累計(jì)金額是填全年的數(shù)據(jù)還是季度的數(shù)據(jù)
"本期金額"就是本季度(本月)的金額;"累計(jì)金額"就是本年年初開(kāi)始累計(jì)至本季度(本月)的金額。中途開(kāi)業(yè)的，開(kāi)始計(jì)算盈虧申報(bào)所得稅時(shí)至本季(本月)的累計(jì)金額。
首先要說(shuō)的是,企業(yè)所得稅的申報(bào)、繳納方式與該納稅人是否屬于小規(guī)模納稅人沒(méi)有必然聯(lián)系.
小規(guī)模納稅人和一般納稅人是增值稅的概念.在企業(yè)所得稅,在居民企業(yè)這一大概念中,只有"符合條件的小型微利企業(yè)"這一特殊優(yōu)惠對(duì)象,在企業(yè)所得稅的納稅人中的具有特殊身份.
至于說(shuō)到企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)的數(shù)據(jù)填報(bào),究竟是填寫(xiě)當(dāng)季金額還是累計(jì)金額,主要是查賬征收與核定征收的納稅申報(bào)表的相關(guān)數(shù)據(jù)有區(qū)別.也就是,關(guān)于納稅人季度申報(bào)企業(yè)所得稅,填表數(shù)據(jù)是當(dāng)季數(shù)還是年初至今累計(jì)數(shù),查賬征收與核定征收的納稅人有不同。
季報(bào)填寫(xiě)說(shuō)明具體項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明：
1、第2行"營(yíng)業(yè)收入"：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)收入，事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的收入填報(bào)。
2、第3行"營(yíng)業(yè)成本"：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)成本，事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的成本(費(fèi)用)填報(bào)。
3、第4行"利潤(rùn)總額"：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額，其中包括從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)可以在本行填寫(xiě)按本期取得預(yù)售收入計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤(rùn)等。事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。
4、第5行"稅率(25%)"：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額。
5、第6行"應(yīng)納所得稅額"：填報(bào)計(jì)算出的當(dāng)期應(yīng)納所得稅額。第6行=第4行×第5行，且第6行≥0.
6、第7行"減免所得稅額"：填報(bào)當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過(guò)渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。 第7行≤第6行。
7、第8行"實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額"：填報(bào)累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額，"本期金額"列不填。
8、第9行"應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額"：填報(bào)按照稅法規(guī)定計(jì)算的本次應(yīng)補(bǔ)(退)預(yù)繳所得稅額。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行<0時(shí)，填0， "本期金額"列不填。
9、第11行"上一納稅年度應(yīng)納稅所得額"：填報(bào)上一納稅年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。
季報(bào)中很多欄目的數(shù)據(jù)是填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的欄目，像“營(yíng)業(yè)收入”是填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)收入，但有的欄目是通過(guò)數(shù)據(jù)計(jì)算得出，比如“應(yīng)納所得稅額”是用利潤(rùn)總額乘以稅率得出的。這些欄目都是怎么填寫(xiě)的還是看看所得稅季度申報(bào)表中本年累計(jì)金額是填全年的數(shù)據(jù)還是季度的數(shù)據(jù)文章，點(diǎn)擊上方的卡片可以領(lǐng)取季報(bào)填寫(xiě)說(shuō)明。